Внимание! ЕНВД отменён с 2021 года во всех регионах РФ.
Если вы применяете налогообложение по системе ЕНВД, то вам необходимо знать свой код вида предпринимательской деятельности. Все эти коды разделяются по группам и приведены в таблице ниже.
| Код | Вид предпринимательской деятельности | Примечание |
|---|---|---|
| 01 | Бытовые услуги | Например: пошив и ремонт одежды или обуви; ремонт электроники, мебели; парикмахерские и студии загара; химчистка и прочие. |
| 02 | Ветеринарные услуги | Осмотр, диагностика, лечение, хирургия, вакцинация и другая смежная деятельность. |
| 03 | Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспорта | Включая легковой, грузовой, пассажирский автотранспорт, а также спецтехнику и мототранспорт. |
| 04 | Предоставление платных стоянок | Организация мест для стоянки или хранения автотранспортных средств на платной основе. |
| 05 | Перевозка грузов | ЕНВД может применяться если у предпринимателя (по праву собственности, владения, пользования, распоряжения) не более 20 единиц транспортных средств. |
| 06 | Перевозка пассажиров | ЕНВД может применяться если у предпринимателя (по праву собственности, владения, пользования, распоряжения) не более 20 единиц транспортных средств. |
| 07 | Розничная торговля через стационарные торговые сети, имеющие торговые залы | Например, торговые места в торговых центрах, торговых комплексах. |
| 08 | Розничная торговля через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов, а также через нестационарные торговые сети, в которых площадь торгового места составляет не более 5 кв.м. | Исключение составляют торговые автоматы. |
| 09 | Розничная торговля через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов, а также через нестационарные торговые сети, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв.м. | Например, павильоны, киоски. |
| 10 | Развозная и разносная розничная торговля | Например, автосуши, а также это может быть торговля непосредственно из машин. |
| 11 | Услуги общепита, имеющие залы обслуживания посетителей | Например, столовые, рестораны, кафе, бары. |
| 12 | Услуги общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей | Например, киоск или палатка. |
| 13 | Наружная реклама с использованием рекламных конструкций без автоматической смены изображения | Включая билборды. |
| 14 | Наружная реклама с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Основное отличие от предыдущего кода — меняющееся рекламное поле. |
| 15 | Наружная реклама с помощью электронных табло | Яркий пример — бегущая строка. |
| 16 | Реклама на транспорте. | Реклама на автобусах, трамваях, троллейбусах, другом пассажирском транспорте и прочем другом транспорте. |
| 17 | Услуги по временному размещению и проживанию. | Это могут быть отели, гостиницы, кемпинги, гестхаусы, а также квартиры и дома под сдачу в аренду. |
| 18 | Передача во временное владение/пользование торговых мест через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов; через нестационарные торговые сети; через объекты общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей, в которых площадь торгового места составляет не более 5 кв.м. | Например, крытые рынки, павильоны. |
| 19 | Передача во временное владение/пользование торговых мест через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов; через нестационарные торговые сети; через объекты общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв.м. | Например, крытые рынки, павильоны. |
| 20 | Передача во временное владение/пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания, площадь которых составляет не более 10 кв.м. | Это может быть любой земельный участок. |
| 21 | Передача во временное владение/пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания, площадь которых составляет более 10 кв.м. | Это может быть любой земельный участок. |
| 22 | Розничная торговля с помощью торговых автоматов | Этот код вынесен отдельно, как исключение из кода 08. |
ФАЙЛЫТаблица кодов видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в формате .pdf
Что такое код ЕНВД
Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.
Перечень кодов ЕНВД установлен в Приложении 3 Приказа ФНС РФ от 04.07.2014 г.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрируясь, предприниматель может выбрать не 1, а неограниченное количество видов деятельности. В любой момент перечень можно расширить, обратившись в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.
Физические параметры бизнеса по ЕНВД
Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:
- применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
- количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
- ограничениям по площади территории или помещения;
- количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).
НАПРИМЕР! Если индивидуальный предприниматель надумал открыть кафе, то налог, который он должен платить, будет зависеть от площади зала, где идет обслуживание посетителей, а вмененный доход – рассчитываться из суммы 1000 руб. в месяц. Код такого вида деятельности по ЕНВД – 11. Если же зала с обслуживанием не планируется, как, к примеру, в чебуречных, то ЕНВД будет зависеть от количества наемного персонала, а ставка дохода увеличится до 4500 руб. в месяц. Код такой деятельности уже другой – 12, хотя обе они имеют отношение к организации общественного питания.
Все физические параметры, указанные в законодательном акте, являются обязательными и подлежат указанию в налоговой отчетности.
Не путайте с ОКВЭД!
Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) перечисляет все возможные формы малого и среднего бизнеса. Некоторые из них могут подпадать, а могут и не подпадать под параметры ЕНВД. Это разные виды учета, основы которого лежат в различных законодательных актах и предусматривающие упоминание в разной документации.
Где указываются коды ЕНВД
Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД предпринимателям нужно непременно указывать в следующей документации:
- в налоговой декларации, подаваемой в период отчета;
- в заявлениях, составленных по форме ЕНВД 1 и ЕНВД 3 (для ООО);
- в заявлениях индивидуальных предпринимателей (форма ЕНВД 2 и ЕНВД 4).
В налоговом отчете по ЕНВД обязательно должны быть обозначены следующие данные:
- Название вида экономической деятельности.
- Его код по ЕНВД (см. Приложение 3 к Приказу ФНС Российской Федерации).
- Физические параметры деятельности, если они уточняются в законодательном акте.