Главное изменение для тех, кто применяет Упрощенную систему налогообложения – отмена декларации по УСН. Сдавать ее больше не нужно тем, кто соответствует таким критериям:
- использует в качестве объекта налогообложения доходы (для УСН «доходы-расходы» декларация остается обязательной);
- все операции по зачислению денежных средств проводятся через онлайн-кассу.
В связи с фиксацией операций по кассе, у налоговой отпадает необходимость в дополнительном контроле и отражении той же информации в декларациях, все операции и так постоянно в зоне внимания ФНС. Одновременно налоговый орган имеет прямой доступ ко всем зачислениям на расчетный счет организации и индивидуальных предпринимателей. Если ЮЛ и ИП, применяющие ККТ, сдадут декларацию, то они просто продублируют уже проверенные налоговой сведения по проведенным операциям.
Налоговая ставка в 2021 году
Изменения ставки по налогу в рамках УСН пока не ожидается. Налогоплательщики режима УСН «доходы» продолжают оплачивать по 6% с доходов, а плательщики по УСН «доходы минус расходы» по 15%.
Важно! Согласно налоговому законодательству ставка по УСН в регионе может быть снижена до 1 и 5 процентов соответственно.
По-прежнему, налогоплательщики УСН могут уменьшать размер налога на сумму уплаченных взносов по страхованию. Если организация или ИП имеет в штате сотрудников, то снизить размер налога за счет страховых взносов можно не больше, чем на 50% от рассчитанный суммы. Если же предприниматель работает один и наемных работников нет вообще, то уменьшение налога возможно на всю сумму, уплаченную по взносам за себя.
Размер фиксированного взноса ИП в 2021 году
Индивидуальный предприниматель-плательщик по упрощенной схеме делает ежегодные страховые взносы за себя. Это предусмотрено 335 Федеральным законом. Размер МРОТ больше не влияет на размер страхового взноса, он устанавливается в фиксированном размере на каждый год. На 2021 год эта сумма составляет 40 874 рубля. Из них:
- 32 448 руб. перечисляется на пенсионное страхование (в случае, если совокупный доход за год не превысил 300 тысяч рублей);
- 8 426 руб. направляется на медицинское страхование;
- дополнительно оплачивается 1% от суммы дохода, превысившей 300 тысяч рублей, и так же перечисляется на пенсионное страхование (теперь взносы по пенсионному страхованию уплачиваются в налоговую).
Страховой взнос должен быть уплачен в срок до 31 декабря 2021 года.
Это касается взноса с дохода, не превышающего 300 тысяч руб. Если же доход больше, то 1% с разницы необходимо заплатить до 1 июля следующего года.
Налоговым кодексом предусмотрен ряд случаев, когда ИП может не платить страховой взнос за себя:
- нахождение на военной службе по призыву;
- нахождение в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (при этом нужно подтверждение, что в отпуске по уходу находится только один родитель);
- осуществление ухода за инвалидом 1 группы;
- уход за ребенком, имеющим инвалидность;
- уход за гражданином в возрасте старше 80 лет;
- в случае, если супруг/супруга является военнослужащим (-ей), работающим (-ей) по контракту, и ввиду этого супруги вынуждены жить на такой территории, где один из них не имеет возможности устроиться на работу;
- проживание в другой стране вместе с супругом (супругой), направленным по работе в международные организации, консульские и дипломатические представительства.
Важно понимать, что взнос платить не придется только если в перечисленные периоды предпринимательская деятельность не велась.
Лимиты доходов в 2021 году
Законодательством установлен максимальный лимит доходов для плательщиков УСН – 150 миллионов рублей. Этот же лимит применим и к остаточной стоимости объектов основных средств.
Льготы по взносам
Одно из важнейших изменений в рамках «упрощенки» в текущем году является то, что понижение страховых взносов теперь отменено. Статьей 427 налогового кодекса РФ было установлен максимальный размер взносов на уровне 20 процентов. Эта льгота применялась к тем, кто перешел на новый режим (с другого режима на УСН) и за год заработал максимум 79 миллионов.
При этом норма касалась только тех, чей вид деятельности был отражен в статье 427 НК РФ. Возможность снижения взносов была установлена на период с 2017 по 2021 год, не включая сам 2021. На текущий год действие льготы не продлено. А потому ИП, имеющие работников, должны заплатить за них по 30%.Если ИП не имеет наемных сотрудников, то предоставлять отчетность по страховым взносам ему не нужно. Достаточно просто заплатить взнос.
К сведению! Мораторий на проверки малых предприятий и ИП в 2021 году остается в силе.
Размер налога при убытках в 2021 году
Переносить убытки с прошлых лет допускается только тем налогоплательщикам, кто использует УСН «доходы».
В случае, если убыток возник в текущем периоде, то есть в течение отчетного квартала или полугодия, то ИП или ЮЛ освобождается от уплаты аванса по налогу.
Что касается всего года, то здесь ситуация следующая: если компания не заработала за год вообще ничего, то есть отработала в ноль, тогда налог платить не надо. Если доход был, но минимальный (возможно даже меньше суммы расходов), тогда нужно заплатить налог по ставке 1%. Это считается минимальным размером налога при режиме упрощенного налогообложения.