О сайте
Отвечаем на вопросы бесплатно
Консультант онлайн
Задать вопрос

Основные изменения в «упрощенке» в 2021 году

49

Больше материалов по теме «Говорит бухгалтер» вы можете получить в системе КонсультантПлюс.

Ведущая рубрики
Балаклицкая Елена Николаевна
Главный бухгалтер со стажем работы более 15 лет
Ведущая рубрики «Говорит бухгалтер»

Главное изменение для тех, кто применяет Упрощенную систему налогообложения – отмена декларации по УСН. Сдавать ее больше не нужно тем, кто соответствует таким критериям:

  • использует в качестве объекта налогообложения доходы (для УСН «доходы-расходы» декларация остается обязательной);
  • все операции по зачислению денежных средств проводятся через онлайн-кассу.

В связи с фиксацией операций по кассе, у налоговой отпадает необходимость в дополнительном контроле и отражении той же информации в декларациях, все операции и так постоянно в зоне внимания ФНС. Одновременно налоговый орган имеет прямой доступ ко всем зачислениям на расчетный счет организации и индивидуальных предпринимателей. Если ЮЛ и ИП, применяющие ККТ, сдадут декларацию, то они просто продублируют уже проверенные налоговой сведения по проведенным операциям.

Налоговая ставка в 2021 году

Изменения ставки по налогу в рамках УСН пока не ожидается. Налогоплательщики режима УСН «доходы» продолжают оплачивать по 6% с доходов, а плательщики по УСН «доходы минус расходы» по 15%.

Важно! Согласно налоговому законодательству ставка по УСН в регионе может быть снижена до 1 и 5 процентов соответственно.

По-прежнему, налогоплательщики УСН могут уменьшать размер налога на сумму уплаченных взносов по страхованию. Если организация или ИП имеет в штате сотрудников, то снизить размер налога за счет страховых взносов можно не больше, чем на 50% от рассчитанный суммы. Если же предприниматель работает один и наемных работников нет вообще, то уменьшение налога возможно на всю сумму, уплаченную по взносам за себя.

Размер фиксированного взноса ИП в 2021 году

Индивидуальный предприниматель-плательщик по упрощенной схеме делает ежегодные страховые взносы за себя. Это предусмотрено 335 Федеральным законом. Размер МРОТ больше не влияет на размер страхового взноса, он устанавливается в фиксированном размере на каждый год. На 2021 год эта сумма составляет 40 874 рубля. Из них:

  1. 32 448 руб. перечисляется на пенсионное страхование (в случае, если совокупный доход за год не превысил 300 тысяч рублей);
  2. 8 426 руб. направляется на медицинское страхование;
  3. дополнительно оплачивается 1% от суммы дохода, превысившей 300 тысяч рублей, и так же перечисляется на пенсионное страхование (теперь взносы по пенсионному страхованию уплачиваются в налоговую).

Страховой взнос должен быть уплачен в срок до 31 декабря 2021 года.

Это касается взноса с дохода, не превышающего 300 тысяч руб. Если же доход больше, то 1% с разницы необходимо заплатить до 1 июля следующего года.

Налоговым кодексом предусмотрен ряд случаев, когда ИП может не платить страховой взнос за себя:

  • нахождение на военной службе по призыву;
  • нахождение в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (при этом нужно подтверждение, что в отпуске по уходу находится только один родитель);
  • осуществление ухода за инвалидом 1 группы;
  • уход за ребенком, имеющим инвалидность;
  • уход за гражданином в возрасте старше 80 лет;
  • в случае, если супруг/супруга является военнослужащим (-ей), работающим (-ей) по контракту, и ввиду этого супруги вынуждены жить на такой территории, где один из них не имеет возможности устроиться на работу;
  • проживание в другой стране вместе с супругом (супругой), направленным по работе в международные организации, консульские и дипломатические представительства.

Важно понимать, что взнос платить не придется только если в перечисленные периоды предпринимательская деятельность не велась.

Лимиты доходов в 2021 году

Законодательством установлен максимальный лимит доходов для плательщиков УСН – 150 миллионов рублей. Этот же лимит применим и к остаточной стоимости объектов основных средств.

Льготы по взносам

Одно из важнейших изменений в рамках «упрощенки» в текущем году является то, что понижение страховых взносов теперь отменено. Статьей 427 налогового кодекса РФ было установлен максимальный размер взносов на уровне 20 процентов. Эта льгота применялась к тем, кто перешел на новый режим (с другого режима на УСН) и за год заработал максимум 79 миллионов.

При этом норма касалась только тех, чей вид деятельности был отражен в статье 427 НК РФ. Возможность снижения взносов была установлена на период с 2017 по 2021 год, не включая сам 2021. На текущий год действие льготы не продлено. А потому ИП, имеющие работников, должны заплатить за них по 30%.Если ИП не имеет наемных сотрудников, то предоставлять отчетность по страховым взносам ему не нужно. Достаточно просто заплатить взнос.

К сведению! Мораторий на проверки малых предприятий и ИП в 2021 году остается в силе.

Размер налога при убытках в 2021 году

Переносить убытки с прошлых лет допускается только тем налогоплательщикам, кто использует УСН «доходы».
В случае, если убыток возник в текущем периоде, то есть в течение отчетного квартала или полугодия, то ИП или ЮЛ освобождается от уплаты аванса по налогу.

Что касается всего года, то здесь ситуация следующая: если компания не заработала за год вообще ничего, то есть отработала в ноль, тогда налог платить не надо. Если доход был, но минимальный (возможно даже меньше суммы расходов), тогда нужно заплатить налог по ставке 1%. Это считается минимальным размером налога при режиме упрощенного налогообложения.

Сохранить:
Скопировать урл
Распечатать
Комментарии
Комментарии

Ваш вопрос – наш ответ
Задать вопрос
Вход на сайт
Регистрация

Нажимая «Зарегистрироваться», вы соглашаетесь с Политикой сайта и Правилами форума

Спасибо за регистрацию на сайте

Смена пароля

Задать вопрос
Консультант онлайн (Мария Власова)
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса

Подробное описание вопроса

Ассистентус — это сайт для малого бизнеса
  • У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь.
  • На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка.
  • В нашей базе более 1600 документов с подробными описаниями и файлами для скачивания.
  • У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы.
Отправить сообщение об ошибке