Налоговыми вычетами сегодня пользуются многие. С их помощью можно вернуть часть уже уплаченного НДФЛ, если вы, например, тратились на лечение, учебу, занятия спортом или покупали жилье.
Привычный вариант — по окончании года подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет и подтвердить право на вычет. Но в некоторых случаях весь этот путь можно заметно сократить.
Для этого как раз и существует упрощенный порядок. Тут даже декларацию заполнять не нужно: сведения о расходах поступают в налоговую, а ФНС готовит заявление в личном кабинете. Человеку остается проверить данные, указать счет и отправить форму.
Правда, такой порядок работает не для всех вычетов и не во всех ситуациях. Поэтому сегодня мы подробно разберем, когда можно получить налоговый вычет по «упрощенке» и что для этого нужно сделать.
Как работает налоговый вычет
Для начала краткий экскурс по налоговому вычету для тех, кто не в курсе. Начнем с того, что НДФЛ мы платим не при лечении, учебе или покупке квартиры. Этот налог удерживают с доходов. Например, работодатель каждый месяц вычитает его из зарплаты и перечисляет в бюджет.
Так вот, некоторые расходы дают право уменьшить доход, с которого рассчитывают налог. В результате часть уже уплаченного НДФЛ можно вернуть.
Например, за год вы заработали 600 000 рублей, а работодатель удержал 78 000 рублей НДФЛ по ставке 13%. При этом вы потратили 100 000 рублей на лечение, которое подходит для вычета. В таком случае можно вернуть 13% от расходов на лечение — 13 000 рублей, если остальные условия соблюдены.
При этом сначала должен быть сам НДФЛ, который можно вернуть. Например, если человек работает только как самозанятый и платит налог на профессиональный доход, этот налог через вычет по НДФЛ вернуть нельзя.
А вот если самозанятый одновременно работает по трудовому договору и с его зарплаты удерживают НДФЛ, ситуация уже другая. При наличии права на вычет можно вернуть часть именно этого налога.
Какие вычеты можно получить по упрощенке
Теперь разберемся, для каких расходов вообще работает интересующий нас порядок.
Перечень закреплен в статье 221.1 НК РФ. Если говорить о самых распространенных случаях, упрощенно можно оформить:
- имущественный вычет — при покупке или строительстве жилья, а также по процентам по подходящему целевому кредиту;
- социальные вычеты — за обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, а также по отдельным страховым и пенсионным взносам;
- отдельные инвестиционные вычеты и вычеты, связанные с индивидуальными инвестиционными счетами;
- вычеты на долгосрочные сбережения — в случаях, которые предусматривает НК РФ.
Актуальный перечень ФНС также приводит на специальной странице об упрощенном порядке.
Причем одного факта оплаты еще недостаточно. У каждого вычета есть свои условия. Например, медицинская организация должна иметь соответствующую лицензию, а для спортивного вычета организация или ИП должны отвечать требованиям НК РФ.
Есть и исключения именно для «упрощенки».
Например, стоимость лекарств, которые вы сами купили в аптеке, через упрощенный порядок заявить нельзя. Если право на такой социальный вычет есть, расходы можно включить в декларацию 3-НДФЛ.
Отдельно с 1 сентября 2026 года изменились правила для добровольного страхования жизни. Подходящие страховые взносы теперь могут входить в вычет на долгосрочные сбережения, в том числе с оформлением в упрощенном порядке. Но для таких договоров есть дополнительные условия, поэтому их лучше отдельно проверять у страховщика.
Сколько денег можно вернуть
Здесь пригодится пример из начала статьи. Если вы потратили 100 тысяч рублей на лечение, это не значит, что государство вернет сами 100 тысяч.
Возвращают НДФЛ, который рассчитали с учетом вычета.
При этом для разных вычетов закон устанавливает свои лимиты. Поэтому сумма расходов, которую разрешат учесть, и сумма денег, которая в итоге вернется на счет, — не одно и то же.
Кроме того, с 2025 года для основной налоговой базы действует прогрессивная шкала НДФЛ. Поэтому расчет не всегда сводится к привычным 13%.
Главное: размер возврата зависит сразу от нескольких вещей — вида вычета, допустимой суммы расходов, полученного дохода и уже уплаченного НДФЛ. ФНС учитывает эти данные при подготовке заявления.
За какие годы работает упрощенный порядок
Получить такой вычет можно после окончания года, к которому относятся расходы или право на соответствующий вычет.
По статье 221.1 НК РФ заявление можно подать не более чем за три года, которые предшествуют году обращения. Значит, в 2026 году речь может идти о 2023, 2024 и 2025 годах.
Но здесь есть нюанс: для разных вычетов упрощенный порядок заработал в разное время.
Так, для социальных расходов — например, на лечение, учебу и спорт — новые правила применяются к расходам начиная с 1 января 2024 года. Поэтому лечение, которое вы оплатили в 2023 году, через такую «упрощенку» уже не оформить.
Для имущественных и некоторых инвестиционных вычетов порядок появился раньше. В частности, правила распространяются на право на вычет, возникшее начиная с 1 января 2020 года.
К примеру, вы оплатили лечение в октябре 2026 года. В этом же году получить упрощенный возврат по этим расходам не получится. Вопрос с вычетом будет решаться уже после окончания 2026 года.
Что нужно сделать после оплаты
И вот теперь переходим непосредственно к оформлению.
Здесь порядок зависит от того, какой именно вычет вы хотите получить. Начнем с лечения, учебы и спорта.
Чтобы ФНС получила сведения о таких расходах, нужно обратиться в организацию или к предпринимателю, которому вы платили. По правилам статьи 221.1 НК РФ данные передают на основании письменного заявления налогоплательщика, если у организации есть техническая возможность отправить их в налоговую.
Поэтому после оплаты уточните в клинике, учебном заведении или спортивной организации, передает ли она такие сведения. Если да — подайте заявление.
Допустим, вы оплатили стоматологию наличными. Это не исключает упрощенный вычет. Если клиника передает сведения в ФНС, она может отправить данные и о такой оплате.
А вот при покупке жилья, работе с ИИС или долгосрочными сбережениями сведения поступают из других источников — например, от банка, брокера или НПФ. Причем для имущественных, инвестиционных вычетов и ряда вычетов на долгосрочные сбережения значение имеет участие такой организации в информационном обмене с ФНС.
Проверить участников и сам порядок можно на сайте налоговой.
Если же организация не может передать сведения для социального вычета, это не лишает вас права на возврат. В таком случае можно получить установленную справку об оплате и оформлять вычет через 3-НДФЛ.
Когда появится готовое заявление
Допустим, необходимые сведения уже ушли в ФНС. Теперь остается дождаться готовой формы в личном кабинете.
Срок зависит от того, когда налоговая получила данные.
- Если сведения поступили до 25 февраля следующего года, данные для заявления должны появиться не позднее 20 марта.
- Если сведения поступили после 25 февраля, у ФНС есть 20 рабочих дней со дня, следующего за днем их передачи.
Например, клиника передала данные о лечении за 2025 год до 25 февраля 2026 года. Тогда ФНС должна подготовить заявление не позднее 20 марта.
При этом 20 марта — не последний день, когда вообще можно получить упрощенный вычет. Если организация передаст сведения позднее, заявление тоже появится позднее.
Если ФНС увидит, что получить вычет в упрощенном порядке нельзя, она вместо данных для заявления направит через личный кабинет сообщение и укажет причину.
Что делать с готовым заявлением
Когда форма появилась в кабинете, деньги еще не перечисляют. Сначала заявление нужно проверить и отправить.
Откройте личный кабинет налогоплательщика и пройдитесь по данным:
- Проверьте год и вид вычета.
- Сверьте сумму расходов с тем, сколько вы действительно заплатили.
- Посмотрите сведения о доходах и удержанном НДФЛ.
- Укажите реквизиты своего банковского счета для возврата.
- Подпишите и отправьте заявление.
Если увидели ошибку, торопиться с отправкой не стоит.
Например, клиника могла передать сведения только об одной оплате из двух. В таком случае сначала свяжитесь с организацией и попросите проверить данные. При необходимости она сможет направить уточненные сведения.
И еще момент: появление готового заявления само по себе не запускает возврат. Проверка начинается после того, как вы отправите форму в ФНС.
Сколько ждать деньги
После отправки заявления налоговая начинает камеральную проверку.
По статье 88 НК РФ обычный срок такой проверки составляет 30 календарных дней со дня подачи заявления.
На практике ФНС указывает, что проверка нередко заканчивается быстрее. Но рассчитывать лучше на срок, который установлен законом.
Если инспекция увидит признаки возможного нарушения, ее руководитель или заместитель вправе продлить проверку до трех месяцев.
Далее, если нарушений нет, налоговая принимает решение о предоставлении вычета в течение трех дней после окончания проверки. После этого возврат идет по правилам статьи 79 НК РФ.
ФНС направляет поручение на возврат в Казначейство, а оно исполняет его не позднее следующего дня после получения.
На счет вернут сумму в пределах положительного сальдо единого налогового счета. Поэтому, если часть денег должна пойти на имеющиеся налоговые обязательства, фактическое перечисление может оказаться меньше суммы рассчитанного возврата.
Что делать, если заявления нет
А теперь одна из самых частых практических ситуаций. Расходы были, право на вычет вроде тоже есть, но в личном кабинете никакого заявления не появилось.
Начните с того, откуда ФНС должна была получить сведения.
Если это лечение, учеба или спорт, свяжитесь с организацией и уточните, отправляла ли она данные именно за нужный год. Если отправляла, узнайте дату. От нее зависит, истек ли срок подготовки заявления.
Далее проверьте сообщения в личном кабинете. Возможно, ФНС уже сообщила, почему упрощенный порядок применить не удалось.
Кроме того, налоговой нужны сведения о доходах и удержанном НДФЛ. Без них инспекция не сможет рассчитать возврат.
Если организация все отправила, срок прошел, а никаких сообщений и заявления по-прежнему нет, можно обратиться в ФНС через личный кабинет.
При этом неудача с «упрощенкой» сама по себе не лишает права на налоговый вычет. Если основания есть, его можно оформить обычным способом — через декларацию 3-НДФЛ и необходимые подтверждающие документы.
Если вычетов несколько
Бывает и так, что за один год человек получает право сразу на несколько вычетов. Например, купил квартиру и одновременно платил за лечение.
Допустим, банк передал в ФНС сведения о покупке жилья, а клиника — о расходах на лечение. Оба вычета можно оформить в упрощенном порядке. Переходить на декларацию только потому, что вычетов несколько, не нужно.
Более того, статья 221.1 НК РФ позволяет за один налоговый период использовать и упрощенное заявление, и декларацию 3-НДФЛ. Например, один вычет получить по «упрощенке», а другой заявить самостоятельно.
При этом ФНС будет учитывать документы по очередности их поступления.
Главное: одни и те же расходы нельзя использовать дважды. Если налог по ним уже вернули в упрощенном порядке, повторно заявлять эти суммы в 3-НДФЛ не нужно.
В итоге сама схема не такая сложная. Сначала проверяем, подходит ли нужный вычет для «упрощенки». Затем передаем необходимые сведения в ФНС и ждем готовое заявление в личном кабинете.
После этого сверяем данные, указываем счет и отправляем форму. Ну а если заявление так и не появилось, выясняем причину и при необходимости возвращаемся к обычному варианту с 3-НДФЛ.
А на сегодня все.