Страховые взносы ИП

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФСС) фиксированные платежи.

Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

На 2016 год он составляет 23153,33
(двадцать три тысячи сто пятьдесят три рубля 33 копейки).
Из них в ПФР идут 19356,48
(девятнадцать тысяч триста пятьдесят шесть рублей 48 копеек)
В ФФОМС — 3796,85
(три тысячи девяносто шесть рублей 85 копеек)

Таблица сумм и сроков уплаты страховых взносов для ИП в 2016 году

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

Каждый год минимальный размер оплаты труда — разный, а эти цифры как раз выходят оттуда, ибо формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

На 2016 год МРОТ взят из расчёта 6204 рубля.

Грубо говоря, если вам нужно рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС, просто 6204 рубля умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно.
Получаете

1613,04 — страховой взнос ИП в ПФР в месяц
316,40 — взнос ИП в ФФОМС в месяц.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите на налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС 23153,33 — 1800 = 21353,33.

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 13153,33 рубля из которых 3796,85 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.
НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса ( от 19356,48), т.е. 9356,48. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 9356,48. Остальные 643,52 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 3796,85 — 643,52 = 3153,33

Так вот уже за третий квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 3153,33 отправляем в ФФОМС, а остальные 6846,67 — на реквизиты налоговых органов!

В четвёртом квартале (за год) страховые взносы уже погашены, и вычитать из налога нам нечего, поэтому весь налог полностью отправляем налоговикам.
Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 апреля следующего за отчётным года. Причём на отдельный, специально для этого предназначенный КБК!

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать апреля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, исходя из которого это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте пенсионного фонда.

Сделать это очень просто.
Шаг 1. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/
Ставим точку в пазе “Страхователь” и выбираем свой субъект РФ, где производим взнос.

Страховые взносы в ПФР

Шаг 2. Выбираем “Уплата страховых взносов”. Открывается меню “Плательщик”. Здесь два варианта:
Вы являетесь ИП с оформленными сотрудниками, которыми производите выплаты;
Вы являетесь ИП, который работает на себя без сотрудников.

Страховые взносы ИП в ПФР и ФФОМС

Шаг 3. Предположим, выбрали второй вариант (работаем одни).
Откроется меню “Типа платежа”.

Взносы ИП в ПФР и ФФОМС

Предоставлено три варианта, куда будем отправлять деньги. Описания длинные, если к сути, то:

  • Первый вариант выбираем, когда платим в ПФР до 300 тысяч.
  • Второй вариант, когда платим с дохода после 300 тыс. (чаще уже на следующий год после основных трашней в ПФР).
  • Третий вариант — ФФОМС.

Ниже идут пункты меню для переводов на накопительную и страховую часть пенсии за соответствующие года (какие конкретно — там указано). Это нам не нужно.

Шаг 4. Выбираем вид платежа.

Вид платежа при оплате страховых взносов в ПФР

Раз мы делаем взносы, то и выбираем взносы. Для выбора также доступны “пени”, “проценты” и “штрафы”. Соответственно, если вам ПФР выставил пени, то нужно выбрать “пени” и т.д.

Далее вам представят реквизиты и предложат их распечатать. Это ещё не квитанция к оплате! Продолжаем ниже!

Шаг 5. Блок “Сформировать квитанцию”.
Здесь всё просто: вносим свои персональные данные (как показано на картинке ниже):

Квитанция на взносы в ПФР ИП

И можем смело жать “распечатать квитанцию” или “скачать квитанцию”. Вот так вот она должна выглядеть:

Квитанция на взносы ИП в ПФР и ФФОМС

Вам остаётся расписаться и поставить дату.

С этой квитанцией можно смело идти в любое отделение “Сбербанка” и делать взносы. Кстати, гораздо удобней сделать это через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения через эту систему. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.

Сохранить страницу:
Распечатать
Скопировать урл страницы:
Обсудим? Ваш комментарий:

Темы:
1,271 | 134 | 26.51