Налоговики обновили бланк расчета удержанного НДФЛ, который нужно подать за 1 квартал 2024 года года. При этом крайняя дата отправки 6-НДФЛ осталась прежней — 25 апреля.
Изменения в разделе 1
В первую очередь были отредактированы строки, где указывается НДФЛ для зачисления и возврата. Этот налог, который отражают в строках 020 и 030 соответственно, необходимо указывать с начала отчетного периода, а не за последние три месяца аналогичного срока.
Также отредактировали сопутствующие строки, предназначенные для уточнения даты возврата и суммы налога. Теперь там отражают НДФЛ по времени удержания, то есть указывают период, когда сумма была уплачена налоговым агентом. В связи с этим в бланке добавили строки для указания пятого и шестого платежа — 025 и 026 соответственно.
28 февраля 2024 года представители ФНС отредактировали контрольные соотношения, утвердив их в Письме № БС-4-11/15922.
Нововведения в разделе 2
Что касается второго блока, то в нем сделали больше корректировок:
- обновили его название на «Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ»;
- количество работников, за которых был получен доход, надо отражать в строке 110, а не в 120 как было ранее;
- строка 130 теперь называется «Сумма вычетов и расходов»;
- в новой строке 131 необходимо указывать налоговую базу.
Также обновили первое приложение, исключив строку для уточнения суммы НДФЛ, зачисленной ранее. В начале апреля начали действовать и другие нововведения в бланке расчета НДФЛ.
Помимо прочего, удержанный и назначенный к возврату НДФЛ придется отражать не по четырем, а по шести периодам:
- с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала;
- с 23-го по последнее число первого месяца последнего квартала;
- с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала;
- с 23-го по последнее число второго месяца последнего квартала;
- с 1-го по 22-е число третьего месяца последнего квартала;
- с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала.
Напомним, 9 января ФНС отредактирована справку о доходах, ранее называющуюся 2-НДФЛ. В пятый раздел документа добавили строчку 156, где нужно указать сумму налога, удержанную в другой стране.