В 2019 году ФНС вместе с Минфином рассматривали предложение о регистрации майнеров, как индивидуальных предпринимателей, «примеряя» для новобранцев УСН. Пока вопрос о регистрации остается открытым разберем налогообложение криптовалютного бизнеса.
Налог на прибыль для майнеров
Эксперты считают майнинг криптовалюты аналогом классического предпринимательства, хотя как тип деятельности он отсутствует в перечне ОКВЭД. И поэтому решено, что деньги, появившиеся в результате «добычи» виртуальных средств, надо облагать налогом на прибыль организаций, соответствуя стандартному порядку определения доходов и расходов.
Особого внимания требует майнинг криптовалюты, которая добывается в целях получения прибыли на курсовых разницах. Если, например, не реализовывать долю «намайненной» криптовалюты, то прямые затраты на производство надо списывать только в части проданного имущества.
НДФЛ с доходов от продажи криптовалюты
Согласно ст. 38 НК РФ, криптовалюта ─ это объект налогообложения, так как не имеет ничего общего с гражданскими правами, которые не облагаются сбором. Поэтому деньги, полученные от реализации криптовалюты, считаются прибылью, обоснованной договором ГПХ. Налоговые резиденты России согласно ст. 228 НК РФ, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с таких доходов, предоставляя соответствующую декларацию.
Доход от реализации криптовалюты облагается НДФЛ. При расчете суммы налога допускается уменьшение прибыли на документально подтвержденные затраты на покупку криптовалюты. Но на практике схема реализации данного положения отсутствует.
Если человек реализовывает криптовалюту, которой владеет больше 3 лет, то учитывая принадлежность виртуальных средств к объекту гражданских прав, как к имуществу, прибыль с нее не подлежит обложению НДФЛ. Но когда деятельность по купле-продаже является предпринимательской, платить сбор все же придется.
Можно ли оформить вычет?
Да, налоговое законодательство разрешает вернуть 13% с уплаченного налога на прибыль от реализации или приобретения криптовалюты. Согласно ст. 220 НК РФ, россиянин вправе вернуть часть налога с проданного имущества. А так как криптовалюта считается имуществом, то и соответствующий вычет оформляется в стандартном порядке. Максимальная сумма имущественного вычета в 2022 году ─ 250 000 рублей.
Также ведомство разрешает уменьшать сумму налогов по затратам на покупку имущества.
Мнение Центробанка о майнинге криптовалют
Глава ЦБ РФ Эльвира Набиуллина сообщила, что криптовалюты представляют большую опасность для финансовой ситуации и крупных инвесторов. Помимо прочего, виртуальными деньгами часто пользуются мошенники. Поэтому представители Центробанка предложили следующее:
- Наказывать граждан штрафом за оплату любой продукции криптовалютой. Причем продавец значения не имеет ─ юр-, физлицо или предприниматель.
- Запретить выпуск и оборот виртуальных денег в России, включая крипто- биржи, -обменники, p2p-платформы.
- Установить административную и уголовную ответственность за майнинг криптовалюты. Для этого нужно создать механизмы выявления операций и правонарушителей. А также уполномочить ведомство по реализации этих мер.
- Ввести законодательный запрет для финансовых компаний на личные вклады в криптовалюту и похожие инструменты.
- Мониторить риски, связанные с криптовалютными вкладами. По мнению ЦБ РФ, в дальнейшем надо будет выстроить взаимоотношения с регуляторами зарубежных аналогичных бирж. А потом уже доработать международные контракты об обмене информацией.
Буквально на следующий день руководитель российской ассоциации криптоэкономики заявил, что это предложение неактуально и непрофессионально. И воплотить в жизнь эти требования не получится даже технически, учитывая, что в 2022 году более 17 млн российских граждан пользуются криптокошельками. Поэтому можно спокойно продолжать майнинг криптовалюты.