Минфин разъяснил, какие данные необходимо подкорректировать в чеке при изменении схемы обложения налогами. В частности, ведомство обозначило тег, который необходимо уточнить в такой ситуации. Данные корректировки обоснованы налоговым законодательством в сфере правил использования ККТ.
Нюансы формирования чека при смене СНО
В положениях письма № ПА-4-20/15986 представители налогового ведомство уточнили, что теперь при смене спецрежима организация обязана отразить процесс в настройках кассы. Для этого разработали новый тег 1055, указанный в общем списке реквизитов электронного чека. Причем данные должны быть актуальны на момент формирования документа. Новый реквизит обозначают одноименной аббревиатурой «СНО».
А если продавец оформляет возврат во время перехода на новый спецрежим, то ФНС допускает указание бывшей СНО. Это же правило распространяется на признак «Приход», если товар продали в период использования прежнего спецрежима. Хотя отражение новой системы тоже не является ошибкой.
Согласно п. 7 ст. 2 ФЗ № 54, продавец вправе не отправлять сведения в налоговое ведомство, если находится в местности, соответствующей особым критериям.
Напомним, новшества не изменяют остальных положений формирования чека, сохраняя перечень обязательных составляющих документа.
Обязательные реквизиты электронного чека
Также содержание электронной версии чека аналогично бумажной форме. Перечень этих реквизитов унифицирован в п.1 ст. 4.7 ФЗ № 54:
- название документа, организации, ИНН;
- используемая СНО;
- номер смены;
- дата и место расчетов, если купля-продажа осуществляется в интернете, то указывают название сайта;
- признак расчета: расход, приход, возврат расхода, прихода;
- наименование и объем работ, товаров, платежей, выплат и т.д.;
- цена за единицу, общая сумма с учетом налогов;
- тип расчета: наличный, безналичный и т.п.;
- должность и Ф.И.О. кассира, например, «кассир-операционист Иванова Н.А.»;
- номер ККТ, указанный при регистрации;
- номер ФН и устройства для формирования чеков, присвоенный при производстве;
- данные о месте установки оборудования;
- фискальный признак чека и электронного сообщения при соответствующей форме расчетов;
- адрес сайта, где можно подтвердить подлинность документа.
А если чек отправляют электронным путем, то необходимо указать номер телефона, электронную почту клиента и продавца. Помимо прочего, с 2018 года в конце документа обязательно нужно отразить QR-код.