Налоговики ответили на вопрос о вычетах НДС при покупке у зарубежной компании услуг по онлайн-бронированию мест в отелях и гостиницах, а также о том, как правильно учитывать такой входящий НДС в затратах на упрощенке.
Для налогообложения НДС используется порядок, утвержденный для услуг, которые оказывают иностранные компании электронным способом, согласно нормам ст. 174.2 НК РФ. Право на получение вычета (на ОСНО) установлено, если есть договор или расчетный документ с выделением суммы налога и обозначением ИНН российской компании и КПП зарубежной фирмы и бумаг на перевод денег, включая сумму налога, зарубежной фирме.
При спецрежиме УСН, согласно пп. 8 п. 1 ст. 346.16, в затраты можно принять НДС по оплаченным товарам/работам/услугам, которые приобрел субъект и которые подлежат внесению в состав расходов.
Расходами же считаются все экономически оправданные и документально удостоверенные затраты, осуществленные при деятельности, которая ведется в целях получения прибыли. Что касается бронирования гостиницы, то такие расходы можно подтвердить приказом о командировке, таможенной декларацией, билетами, отчетом о проделанной работе, по мнению ФНС.
Следовательно, на упрощенке разрешено учитывать расходы (удостоверенные договором и другими бумагами) в адрес зарубежной фирмы. Данная информация представлена в письме от 25 февраля 2021 года № СД-4-3/2400@.