С 1 октября ФНС повысила ставку утилизационного сбора, изменила порядок уплаты экологического сбора и изменила форматы фискальных данных. ЦБ РФ, в свою очередь, запустил сервис для проверки банковских клиентов на уровень риска, продлил ограничения в части денежных переводов, а ФАС ужесточила правила рекламы на телевидении.
Налоги и сборы
С 1 октября повысится ставка утилизационного сбора
Для владельцев некоторых автомобилей увеличили тариф утилизационного сбора, который начнет действовать с 1 октября 2024 года. Речь идет о повышении коэффициента на 70-85%. Причем многие величины продолжат индексировать каждый год на 10-20% до 2030 года включительно. Так, согласно новшествам, расчетный коэффициент будет увеличен для новых транспортных средств, объем двигателя которых составляет:
- не более 1 000 куб. см ─ до 15,84;
- 1 000, но не более 2 000 куб. см ─ до 58,62;
- более 2 000, но не выше 3 000 куб. см ─ до 164,75;
- свыше 3 000, но не более 3 500 куб. см ─ до 189,17;
- более 3 500 куб. см ─ до 240,89.
Индексация затронет и те автомобили, которые были выпущены с конвейера более трех лет назад.
Социальный фонд утвердил базовые коэффициенты по ОКВЭД на 2025 год. Их используют для расчета скидок или надбавок к тарифу по взносам на травматизм. Страхователи могут заявить на скидку с 24 сентября до 31 октября этого года включительно.
Самозанятые переходят на электронный документооборот
Плательщики налога на профессиональный доход, именуемые самозанятыми, перейдут на ЭДО и смогут взаимодействовать с другими компаниями, включая индивидуальных предпринимателей, с помощью электронной документации. Проект, участие в котором бесплатно и добровольно, стартовал в качестве пилотного с одноименным названием.
Суть эксперимента заключается в том, что самозанятый, который заключил сделки на оказание услуг или выполнение работ с юрлицами либо ИП, вправе формировать соответствующие акты в электронном виде. Для этого ФНС разработала специальное приложение, которое можно скачать на гаджет с функцией NFC. Там же документ будет автоматически подписан ЭЦП, принадлежащей участнику проекта. Для участия в проекте понадобится только уточнить у юрлиц и ИП, готовы ли они взаимодействовать с плательщиками НПД с помощью ЭДО, а затем выбрать оператора ЭДО:
- ООО «Такском», работающий с КЭП ─ NFC;
- АО «Инфотекс Интернет Траст», работающий с технологией НЭП;
- АО «ПФ «СКБ Контур».
Эксперимент продлится до 1 марта 2025 года. Затем ФНС оценит перспективы внедрения ЭДО в деятельность самозанятых граждан.
Налоговую отчетность придется подавать по новым правилам
Представители ФНС решили обновить регламент подачи деклараций и налоговых расчетов, определив единый максимальный срок оказания услуги «Прием налоговых деклараций». Этот период составит два дня с момента регистрации отчета и других документов, необходимых для предоставления услуги.
Также отредактируют срок регистрации документов:
- один рабочий день с момента подачи расчета по ТКС, через сайт ФНС или личный кабинет;
- два рабочих дня со дня подачи декларации непосредственно в инспекцию.
В будущем регламенте планируют ввести три вариант оказания услуги, выбор которого зависит от того, кто направляет документы ─ юр-, физлицо или ИП. На текущий момент срок зависит от способа, с помощью которого направляют расчет или декларацию, включая ее формат ─ бумажный или электронный.
Минфин сообщил, что уровень единой предельной величины базы по взносам в 2025 году составит 2 750 рублей в том время, как сейчас она равна 2 220 рублям.
Обновлен регламент формирования подачи бюджетной отчетности
Финансовое ведомство разработало стандарт, предусматривающий правила формирования и предоставления бюджетной отчетности. Предполагается, что новые правила будут применять с 2026 года.
В порядок входят обязательные требования к составу отчетов, а также содержанию сведений, которые раскрывают бюджетную отчетность, особенности ее подачи и формы документов. Так, Минфин планирует зафиксировать минимальный состав промежуточных отчетов. К примеру, для главного администратора бюджетных средств перечень выглядит так:
- отчет об исполнении бюджета, ДДС, бюджетных обязательствах;
- справка по консолидируемым расчетам;
- пояснительная записка;
- справка о суммах консолидируемых поступлений.
Данные об отсутствии одного из отчетов потребуется отразить в вопросах по работе субъекта БО.
Сообщать о наличии филиалов в одном городе нужно по новой форме
Налоговики обновили бланк уведомления о наличии дополнительных подразделений, которые находятся в одном городе или муниципальном образовании, но на территории, где действуют разные инспекции. Согласно законодательству, эти отделения можно поставить на учет в одной ИФНС, которую надо предупредить о ситуации.
И с 1 января 2025 года форма, необходимую для уведомления испекции о наличии филиалов, которые планируется зарегистрировать в одном отделении, будет изменена. Бланк стал значительно меньше, потому что в нем не потребуется уточнять подробные сведения о дополнительных подразделениях. Обязательно потребуется указать только код выбранной ФНС, заполнив остальные поля в соответствии с порядком.
ФНС изменила бланк уведомления об участии в иностранных компаниях
Организации, входящие в состав иностранных компаний, должны заполнять соответствующее уведомление по новым правилам. Например, в строке, где указывается код причины подачи документа на титульном листе потребуется уточнить следующие коды соответственно ситуации:
- «1» — с начала участия в иностранной компании или ведения контроля за ее деятельностью;
- «6», если подается уточняющее уведомление и при смене юрисдикции с сохранением бизнес-процессов.
А вот в девятой ячейке листа А надо будет указать не только дату начала участия, но и дату начала контроля за ней.
Эксперимент с такс-фри, предусматривающий компенсацию НДС иностранцам, которые приобрели товар в России и вывозят его, предлагают сделать бессрочным. Однако речь идет только о гражданах стран-членов ЕАЭС.
Изменены правила заполнения декларации по доходам иностранных юрлиц
Представители ФНС изменили порядок заполнения налогового расчета доходов зарубежных компаний. Речь идет о доходах, которые начислены иностранным юрлицам, и удержанных налогах. К примеру, список кодов для обозначения упомянутых выплат дополнили двумя единицами:
- 41 ─ используется для отражения прибыли от выполнения на территории РФ взаимозависимому лицу;
- 42 ─ применяют в отношении доходов, приравненных к дивидендам.
При этом, если ЦБ РФ установил курс рубля для 100, 1 000 или 10 000 единиц инвалюты, то по строке 120 подраздела 3.2 указывают рублевый курс в пересчете на единицу инвалюты, округляя ее до 4 знаков после запятой. Аналогичное правило предусмотрено для строки 080 подраздела 4.2.
Налоговики отредактировали некоторые форматы ФД
Представители ФНС вновь изменили форматы фискальных документов (ФД), хотя корректировки пока не утверждены. Так, власти предложили отражать в ФД новые ставки по налогу на добавленную стоимость, информацию о туристическом налоге и другие. В стандартный список реквизитов фискального документа хотят добавить:
- часовую зону под тегом 1011;
- сумму НДС чека под тегом 1119;
- сумму НДС под тегом 1120;
- признак расчета в «Интернет» под тегом 1125.
А в восьмой таблице со значениями реквизита «ставка НДС» (тег 1199) дополнительно введут следующие ставки налога ─ 5, 7, 5/105 и 7/107%.
Не оставили без внимания и качество печати ФД, к которому предъявляются дополнительные требования:
- на бумаге высота символов должна быть не менее 2 мм с междустрочным интервал ─ от 0,5 мм при контрастности печати 40% и более;
- размер QR-кода должен быть не меньше 20×20 мм с контрастностью печати элементов более 40%.
Новшества начнут действовать 1 марта 2025 года, но не ранее чем через 3 месяца после опубликования приказа.
Власти уточнили список медицинской продукции, в отношении которой с 1 января 2025 года будет действовать НДС со льготной ставкой 10%. В перечень вошли бутылки, флаконы, аналогичные пластмассовые изделия и все хирургические изделия.
Госконтроль
ЦБ РФ запустил сервис для проверки клиентов
1 октября Центробанк РФ запустил сервис, с помощью которого банки могут получить сведения об уровне риска вовлеченности в проведении подозрительных операций их клиентов. Кредитные компании вправе пользоваться этими данными при реализации процедур «противолегализационного» контроля.
Уровень риска присваивается индивидуальному предпринимателю либо юрлицу на основании совокупности критериев, утвержденных регулятором еще в июне. Например, ЦБ РФ учитывает количество сотрудников в компании, как давно она появилась, сколько прошло времени с момента актуализации данных в ЕГРИП или ЕГРЮЛ, местоположение компании, проверяет наличие судебных разбирательств, связанных с финансовыми спорами и т.д.
Напомним, сейчас через платформу банкам доступны данные об уровне риска, к которому отнесли их клиентов с точки зрения борьбы, направленной на легализацию доходов. И если клиент находится в зоне высокого риска, то кредитные компании вправе ограничить перечень операций с его деньгами.
Власти обновили сроки выездной проверки СОНКО
ГД РФ приняла к рассмотрению проект о корректировке сроков проведения выездной проверки у социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО). Так, власти планируют применять порядок о сроках такого вида надзора, аналогичный для проверок представителей МСП. Таким образом, длительность составит:
- максимум 10 рабочих дней в отношении одного субъекта МСП;
- не более 50 часов для малых организаций;
- максимум 15 часов для микропредприятия.
При этом если компания ведет свою деятельность на территориях нескольких регионов, то срок устанавливается в индивидуальном порядке по каждому филиалу или производственному объекту.
Минфин обновил список причин для внеплановых проверок ККТ
Финансовое ведомство дополнило перечень подозрительных операций на ККТ, которые могут послужить причиной для внеплановой проверки. Речь идет о нарушении законодательства в отношении учета выручки. Новшества зарегистрируют, как индикаторы риска, внеся в соответствующий перечень.
Вообще планируется добавить в список 5 индикаторов, но на текущий момент известно два:
- Смена более двух раз в течение календарного месяца на одной ККТ с тем же заводским номером. Но есть и исключения, например, когда кассу используют вне торгового места. Если представители ФНС установят факт наличия недостоверных сведений о вреде или угрозе вреда охраняемым законом ценностям у пользователя ККТ, то индикатор посчитают несработавшим.
- Отклонение выручки в отчетном месяце на 1 рубль фонда оплаты труда от базового показателя или отклонение доли наличности от базового диапазона этого показателя для предпринимателей и организаций из сферы общепита. Базовые параметры и отклонения выручки, доли наличного дохода ФНС рассчитает для каждого региона отдельно.
При этом налоговики планируют несколько изменить формулировку текущих индикаторов риска.
16 сентября 2024 года до 19% была увеличена ключевая ставка. ЦБ РФ отмечает, что инфляция по итогам 2024 года превысит июльский прогноз в 6,5-7,0%. Поэтому 25 октября вероятно еще одно повышение.
Изменены правила проведения проверок аптечных организаций
В порядок проведения проверок в фармацевтических компаниях добавили положение о фарминспекциях, в соответствии с которым госорганы планируют следить за соблюдением обязательных требований и надлежащей практики. Так, фармацевтический инспектор будет контролировать работу, связанную с клиническими исследованиями, во время выездной либо документарной проверки. Хотя иногда допустима только дистанционная форма надзора.
Что касается НИИ, клинических центров и контрактных исследовательских учреждений, то особенности инспектирования этих заведений прикреплены к правилам в виде приложений. Речь идет о формах отчета о проверке и ответов инспектора. Изменения вступят в силу 6 октября 2024 года.
Минздрав ужесточил проверку работы с оборотом донорской крови
С 1 октября начали действовать индикаторы риска в сфере обращения донорской крови. В частности, надзорные органы, подведомственные Минздраву, будут акцентировать внимание на ситуациях, в которых контролируемая организация на протяжении 10 календарных суток не фиксирует в информационной базе определенные сведения:
- о гражданине, прошедшем донацию;
- о количестве заготовленной крови и ее компонентов;
- об этапах обращения донорской крови;
- о работе проверяемого субъекта.
По нормам ведения информсистемы донорской крови эти данные необходимо размещать каждый день, в течение одних суток с момента получения сведений.
ФАС дополнил список индикаторов риска для ТВ-рекламы
С 1 октября антимонопольное законодательство ужесточит правила рекламы на телевидении. Так, ФАС дополнила перечень индикаторов риска в этой сфере, который подразумевает особый способ распространения товара. Речь идет о случаях, когда продукцию рекламируют в телепрограммах или телепередачах, указывая на ее преимущества перед другими на одном и том же рынке.Однако право на внеплановую проверку так же, как и административная ответственность, возникнут только при повторном нарушении. То есть рекламодатель должен в течение двух лет до этого случая рекламировать товар аналогичным способом.
Напомним, до 31 декабря 2024 года включительно при обнаружении индикаторов риска надзорные органы обязаны согласовать внеплановую проверку с прокуратурой.
Организация может пригласить надзорную инспекцию через специальный сервис
Роструд разработал сервис, где компании могут самостоятельно оформить запрос на профилактический визит от ГИТ. Это можно сделать на сайте онлайнинспекция.рф, где руководитель компании должен сформировать и отправить заявление в разделе «Предприятие информирует».
По словам представителей ведомства, профвизит ─ это эффективный профилактический инструмент, который предупреждает производственные риски, не нарушая при этом трудовые права сотрудников. После профилактического визита инспекция не выписывает штрафов и не составляет протоколов, ведь их главная задача заключается в поддержке работодателей. Во время процедуры инспектор поможет устранить нарушения, а не наказать за них.
С 1 сентября 2024 года введены штрафы в сфере ГК РФ за высадку из общественного транспорта инвалида первой группы без билета. Сумма штрафа для водителя составит 5 000 рублей, а должностным лицам выпишут от 20 000 до 30 000 рублей.
Другие изменения
Власти изменили состав правонарушений в сфере перевозок
1 сентября 2024 года власти обновили стандарты ответственности в отрасли перевозок по заказу. К примеру, для организаций, которые регулярно перевозят груз или пассажиров без карты маршрута, штраф снизили до 50 000 рублей, а для должностных лиц ─ до 20 000 рублей. Напомним, ранее финансовая санкция для юрлиц составляла 300 000 рублей, а для должностных ─ 30 000 рублей.
Также теперь штрафуют не только за требование платы с неопределенной категории граждан при перевозке по заказу, но и за распространение данных об этом мероприятии. Заключение договора фрахтования с каждым пассажиром отдельно ─ еще одна причина для финансовой санкции. За незаконную деятельность по перевозке людей, багажа или груза наземным транспортом предусмотрен штраф, составляющий для физ- и должностных лиц ─ 50 000 рублей, а для компаний ─ 400 000 рублей. При этом индивидуальных предпринимателей будут привлекать к ответственности наравне с юрлицами.
ЦБ РФ ужесточил макропруденциальные лимиты по необеспеченным кредитам и займам на 4 квартал 2024 года. Они нужны для сдерживания кредитования граждан с долговой нагрузкой, превышающей 50%.
Задолженность по аренде участков будут взыскивать через нотариуса
ГД РФ рассматривает предложение о взыскании задолженности за аренду публичных участков через нотариуса в бесспорном порядке. Для этого понадобится только исполнительная надпись самого нотариуса. После чего данные о просроченном платеже внесут в федеральный ресурс fedresurs.ru. Если арендатор не погасит задолженности в установленный срок, то госорган будет уполномочен обратиться к нотариусу через 30 календарных суток с момента появления записи на Федресурсе.
По словам авторов поправок, на текущий период взыскать долг таким способом нельзя. А так как претензионная и судебная работа малоэффективны, новый метод ускорит процедуру. Запланированная дата вступления изменений в силу назначена на 1 января 2025 года.
ЦБ РФ пролонгировал ограничения в отношении денежных переводов за рубеж
Главный регулятор страны продлевает ограничения в отношении перевода средств за границу еще на 6 месяцев. Таким образом, с 1 октября 2024 до 1 апреля 2025 года:
- россияне и нерезиденты из дружественных стран смогут перечислять лимитированные суммы, например, в США ─ 1 млн рублей в течение 30 дней на любые счета в иностранных банках и 10 000 долларов США ─ по системам денежных переводов;
- люди, не являющиеся резидентами, но работающие в России, вправе переводить за рубеж заработную плату независимо от налогового резидентства;
- юрлица из недружественных стран и не работающие в РФ физлица из этих государств не могут перечислять деньги за рубеж;
- кредитные компании из недружественных государств вправе переводить средства в рублях через корсчета в российских банках, если счета плательщика и получателя открыты в иностранных банках.
Отметим, ограничения не распространяются на компании из недружественных стран, которые находятся под российским контролем.
С 12 сентября 2024 года при ввозе крепкого алкоголя из недружественных стран придется уплатить пошлину в размере 20% от таможенной стоимости, но не меньше 3 евро за литр напитка. Повышенные тарифы действуют до конца текущего года.
Президент продлил антикризисные меры при ввозе продуктов еще на 2 года
Владимир Путин пролонгировал до конца 2026 года действие ответных санкций в отношении импорта в Россию отдельных видов сельхозтоваров, сырья и продовольствия. Конкретную антикризисную меру правительство уточняло, ранее запретив ввозить товары из специального перечня, изготовленные в Америке, странах Евросоюза и т.д.
Импортировать указанные продукты разрешено исключительно в рамках международных транзитных перевозок. Однако даже в этом случае необходимо соблюдать ряд условий, например, обеспечивая строгий контроль за маршрутом, наличием пломб на упаковках и т.д. Аналогичный запрет, но уже со стороны России, правительство продлило так же до 31 декабря 2026 года включительно.
Допускать студентов-медиков к полноценной работе могут на постоянной основе
Минздрав решил сделать допуск студентов и выпускников медицинских вузов к работе на должности среднего фармацевтического и медицинского персонала бессрочным. Когда этот механизм ввели из-за нехватки медсотрудников, то решили, что порядок будет действовать до 1 марта 2025 года. Но итоги эксперимента дали положительный результат, повышающий эффективность фарм- и меддеятельности.
Систему допуска дополнят правилом о полноценном трудоустройстве студентов и выпускников медвузов в бригады СМП. Фельдшерами скорой помощи вправе стать студенты, закончившие четвертый курс по лечебному делу, педиатрии или стоматологии, а также выпускники по соответствующим специальностям или сестринскому делу.