Правительство РФ подготовило перечень изменений в НК РФ, которые коснутся урегулирования споров между ФНС и юрлицами, положения по конкретным налогам и страховым взносам. Что касается даты вступления в силу, то каждое изменение начнет действовать в разное время.
Налоги
Налоговое администрирование
Минфин вместе с ФНС подготовили проект, в котором предусмотрен перечень изменений в НК РФ. Например, ведомства запланировали модернизировать следующие моменты:
- правила постановки на учет компаний, ИП и физлиц в налоговой, для чего инспекцию наделят особыми полномочиями;
- порядок внесудебного разрешения налоговых и имущественных споров;
- права налоговиков во время мониторинга, например, расширят перечень помещений и территорий, которые можно проверять.
Кроме того, в Налоговом кодексе закрепят меры, которые способствуют развитию и внедрению ЭДО. К примеру, в планах ввести для индивидуальных предпринимателей возможность использования личного профиля с тем же функционалом, что и у организаций.
Также Минфин хочет унифицировать ответственность для инспекции за несоблюдение правил владения, эксплуатации и распоряжения собственностью во время принятия обеспечительных мер. Последние могут иметь вид запрета на передачу имущества в залог без согласия владельца.
Отдельно ведомство выставило на обсуждение другие корректировки:
- придать банковской гарантии, которая необходима при возмещении косвенных налогов и сборов, электронный вид;
- видоизменить правила исчисления суммы налога, который был рассчитан в инвалюте, причем сделать это нужно на день выплаты прибыли зарубежной организации пересчета суммы налога, исчисленной в инвалюте. Сейчас пересчет делают на дату уплаты налога;
- ввести штрафы за подачу недостоверных сведений для получения налогоплательщиками социальных вычетов в упрощенном порядке;
- установить упрощенный порядок рассмотрения жалоб.
Согласно п. 14 ст. 45 НК РФ, по состоянию на июнь 2023 года налоги, рассчитанные в зарубежной валюте, пересчитывают на момент внесения налоговых сумм в госказну.
НДС
Также Минфин не оставил без внимания косвенные налоги и сборы. Например, застройщиков, которые работают в соответствии с Законом о долевом строительстве временного жилья, то есть без права на постоянную регистрацию, вновь обяжут платить НДС.
А что касается рекламного контента, то лимит затрат, от которых НДС не учитывают, будут увеличивать до 300 рублей. Напомним, сейчас максимальная сумма составляет 100 рублей.
Кроме того, власти запланировали утвердить правила внесения НДС при предоставлении ограниченных полномочий на эксплуатацию участка, расположенного на территории России. В этом случае считать и уплачивать сборы будут юр- и физлица, в отношении которых и будет действовать сервитут. Отметим, под физлицами здесь понимаются обычные граждане, незарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
А вот заявительный порядок возмещения НДС претерпит очень много перемен. В частности, гаранту придется направлять гарантию от банка в налоговое ведомство не позже даты после ее утверждения. В то же время организациям разрешат подавать запрос о замене гарантии от банка на протяжении 5 дней с момента предоставления уточненной декларации.
Налог на прибыль организаций
Минфин заявил, что предусмотрел целый ряд корректировок для налога прибыль компаний:
- Порядок формирования налоговой цены собственности, или имущественных прав, когда их получение приводит к внереализационной прибыли. При этом предприятие не должно понести расходы, получая соответствующие полномочия. Так, налоговая стоимость будет равна доходу, подлежащему обложению сборами, а также который признали при получении имущественных полномочий. Однако здесь надо учитывать затраты по доведению прав до состояния, в котором они пригодны для эксплуатации.
- Власти рассматривают новые правила учета амортизируемой собственности во время прекращения ее использования для работы предприятия, чтобы учесть остаточную стоимость на момент абсолютного окончания эксплуатации этого имущества. Однако на тот момент организация фактически не должна реализовывать или устранять последнее.
- Порядок подтверждения требований к использованию повышающего коэффициента к затратам на НИОКР будут упрощать. В частности, Минфин предусмотрел случай, когда ФНС не вправе назначить экспертизу отчета НИОКР.
- Изменится список страховых договоров, по которым принимают затраты, связанные со сбором на прибыль. Кроме того, перечень сделают открытым, например, в него включат договора ДСАГО, на страхование наземного транспорта, кроме железнодорожного, а также на жилую собственность.
- После вступления в силу новшеств работодатели, имеющие в штате дистанционных сотрудников, будут обязаны компенсировать им расходы на оргтехнику и программно-технические средства в увеличенном размере. Однако власти утвердили только максимальную ставку ─ не больше 35 рублей за одни рабочие сутки. Это обязательство нужно закрепить в трудовом контракте или в виде допсоглашения. Если это проигнорировать, то возместить часть затрат можно будет только по фактическим расходам.
- Учет убытков, которые получены в предыдущем налоговом промежутке, продлят до конца 2023 года. Напомним, сейчас аналогичный порядок действует только до конца будущего года.
Немного о ставках. Регионам позволят установить пониженные тарифы на сбор для тех компаний, которые являются стороной специализированного инвестконтракта. При этом другой стороной не должна быть РФ. Что касается предприятий, претендующих на льготу, то их утвердят местные власти.
НДФЛ
Изменения запланированы и для сбора на доходы граждан. Основные правки:
- Расширение списка доходов от российских и зарубежных источников в отношении вознаграждения за деятельность, права пользования итогов интеллектуальной работы либо за разработку индивидуализирующих средств.
- Утверждение подходящего уровня необлагаемых доходов ─ не более 700 рублей в день ─ в качестве суточных или полевого довольствия сотрудникам, чья постоянная деятельность проходит в пути либо имеет разъездной характер. Также для вахтовиков нормируют надбавки вместо суточных.
- Упростят правила предоставления социальных вычетов. В частности, в инспекцию больше не придется предоставлять документы, которые подтверждают затраты на учебу и медуслуги, если пакет отправит предприятие, оказавшее соответствующие услуг. Эти бумаги должны быть опубликованы в личном профиле на официальном портале ФНС.
- Предоставление полномочий семьям с детьми при продаже жилой недвижимости, которая куплена за деньги господдержки, по учету затрат всех членов семьи на ее приобретение пропорционально доле каждого из них во владении на это жилье. Чтобы получить такие права, надо соблюсти важное условие: такая преференция должна быть утверждена федеральным и региональным правительством.
- Наделение зарубежных организаций функциями налоговых агентов по прибыли, которую начисляют гражданам, работающим и оказывающим услуги в России, в том числе в сфере ИТ на территории РФ, в т.ч. в области информтехнологий. При этом должен использоваться интернет.
После вступления в силу нововведений, освобождать от транспортного налога будут в беззаявительном порядке, если автомобиль находится в розыске, например, из-за угона. А если фактическое место нахождения ТС изменится, то сбор и аванс по нему планируют рассчитывать по этому месту с 1 числа того месяца, который идет за тем, в котором обновилось местоположение.
ФНС обновила форму заявления для возмещения косвенных налогов
Сотрудники налогового ведомства сообщили об изменении бланков нескольких документов, которые используют при заявительном порядке компенсации части уплаченного НДС или акциза. В частности, правки коснулись следующих форм:
- решение об отмене решения о полной или частичной компенсации НДС, которая запрошена в заявительном порядке при мониторинге;
- решение об отмене решения о полной или частичной компенсации налога, запрошенного на основании заявления при мониторинга из-за подачи уточненки;
- решение об отмене решения о частичном или полном возмещении акциза, запрошенного в соответствии с заявлением при проведении проверки;
- решение об отмене решения о полной или частичной компенсации акциза, запрошенного на основании заявления при мониторинга из-за подачи уточненки.
Во всех документах добавили пункты, указывающие на излишне уплаченные суммы, которые получены в заявительном порядке и подлежат возврату в бюджет. То же касается и процентов.
А в заявку об использовании таких норм добавили поле для отражения периода (в годах) проведения мониторинга. Но в то же время пришлось исключить все ячейки, связанные с зачетом компенсации.
Другие новости
Формирование налоговых справок на конец месяца приостановлено
Из-за внедрения института единого налогового платежа ФНС пришлось многое изменить. Например, на текущий период ведомство приостановило формирование некоторых документов. В частности, речь идет о трех справках:
- сальдо (об остатке) ЕНС;
- о принадлежности платежей по ЕНП;
- об исполнении обязательств по внесению налогов.
Также ФНС отметила, что временно не будет предоставлять акты сверки по ЕНП. Однако в конце месяца процедуру возобновили.
Заявление на применение АУСН можно подать на сайте ФНС
ФНС в очередной раз расширила функционал официального сайта. Новый сервис называется «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». На главной странице есть множество функций как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций ─ начиная с создания компании и заканчивая ответами на сложные вопросы. Однако базовыми являются:
- для ИП: зарегистрироваться, внести изменения, закрыть бизнес;
- для организаций: реорганизация, ликвидация, регистрация, внесение изменений, подача возражений, например, о недостоверности данных.
Также услугой могут воспользоваться лица, регистрирующие зарубежную компанию на территории РФ. Чтобы воспользоваться новыми услугами организация:
- должна быть зарегистрирована в «экспериментальных» регионах ─ Татарстан, Калуга, Москва, Московская и Калужская область. Для предпринимателей соответствие требованию проверяют по фактическому месту жительства;
- должна использовать спецрежим АУСН, а подготавливая документы к отправке, отметить, что подает их в электронном формате.
Если же в роли заявителя выступает физлицо, то гражданин должен иметь УКЭП либо подписывать документ через систему «Госключ». Напомним, этот сервис автоматически генерирует подпись в течение нескольких минут. Для этого надо скачать одноименное приложение и зарегистрироваться в нем. Услуга по формированию подписи бесплатная.
Возобновился прием заявок на выдачу загранпаспортов
Учреждения, подведомственные МВД и МИД, с 1 июня вновь принимают заявления на оформление загранпаспортов нового поколения. Речь идет о документе, который содержит электронный носитель. К тому же теперь обратиться за документом можно не только лично или через МФЦ, но отправить запрос на Госуслугах.
Для этого профиль должен быть верифицирован, а пользователь авторизован. Далее гражданину надо выбрать ведомство, в котором он планирует оформлять загранпаспорт, заполнить запрос и отправить. Напомним, с недавнего времени власти выпускают документы нового поколения, поэтому человеку придется предоставить биометрические сведения.
Минздрав обновил медицинские наборы для СМП
13 апреля Минздрав сообщил, что с 1 сентября внесет поправки в требования к комплектации наборов для СМП. Ведомство отметило основные из них:
- Общепрофильную и реанимационную укладку пополнят раствором ацизолом, который является прямым антидотом от угарного газа, стилетом № 14, а также добавят жгут для остановки кровотечения вида «турникет-закрутка».
- Отдельно в реанимационный чемоданчик положат рокурония бромид, который является периферическим миорелаксантом средней продолжительности.
В то же время из акушерского комплекта пришлось исключить глазные повязки.