Каждое лицо, своевременно и в полном объеме уплачивающее налоги, может рассчитывать на возврат части из них. Этот возврат именуется вычетом. Одна из форм этого вычета – инвестиционный. Это своеобразная льгота. Вычет можно получить раз в год в размере 13% от платежей. Возврат возможен только в том случае, если у плательщика есть зарегистрированный инвестиционный счет (ИИС). Открывается он или в банковском учреждении, или в брокерской компании. Управлять этим счетом можно самостоятельно. Альтернативный вариант – доверить всю работу по управлению брокеру.
Что такое вычет
Есть ФЗ №39 от 22 апреля 1996 года. Опираясь на него, можно сказать, что счет формируется для осуществления инвестиционной деятельности, учета доходов и расходов. В начале 2014 года в НК РФ появилось нововведение – вычет. Регламентируется он статьей 219.1 НК РФ. Право на льготу имеют только лица, владеющие счетом не менее трех лет.
Вычет представляет собой льготу, которая выражается в трех вариантах:
- Выдача 13% от средств, которые были размещены на протяжении 12 месяцев.
- Получение 13% от прибыли от ИИС по прошествии трехлетнего соглашения.
- Неуплата налога в объеме 13% от прибыли по счету.
Первый и второй варианты требуют открытия ИИС. Для получения льготы по третьей схеме не нужно иметь зарегистрированный счет.
Работает вычет следующим образом:
- Открытие счета и его пополнение.
- Регулярное исполнение финансовых действий. К примеру, это может быть приобретение и реализация ценных бумаг.
- Финансовая отчетность, бумаги о купле-продаже направляются в ФНС. Налоговики должны знать обо всех выполняемых операциях.
- Держатель раз в год получает вычет. Это права, а не обязанность.
Вычет предоставляется на прибыль, получаемую по итогам операций. То есть если этих операций нет, то и льготы никакой не будет.
Кто может получить льготу
На льготу могут рассчитывать следующие лица:
- Лица, ведущие деятельность на основании соглашения об ИИС, который действует дольше 3 лет.
- Физические лица.
- Налоговые резиденты.
Рассматриваемая льгота является поощрением государства относительно ведения инвестиционной деятельности. Рассмотрим условия получения инвестиционного вычета:
- Операции проводились с фондовыми инструментами, пребывающими в собственности инвестора на протяжении трех лет или более.
- На счету находится сумма средств, то есть присутствует положительный финансовый итог.
ВАЖНО! Как уже говорилось, вычет – это право, а не обязанность плательщика. Для его получения нужно предпринять определенные действия. В частности, требуется подать заявление, собрать документы.
Разновидности вычета и особенности его получения
Инвестиционный вычет может предоставляться в различных формах. Рассмотрим все.
Возврат части
Это самая популярная форма вычета. Реализуется она в соответствии с этим порядком:
- Оформление соглашения с брокером. Договор заключается на три года.
- Размещение на счетах средств в размере до 400 000 рублей. Эту сумму нужно поместить на ИИС в течение 12 месяцев.
- Владелец счета (ФЛ) идет в налоговую по завершении года.
Для налоговой нужно подготовить пакет бумаг:
- Соглашение с брокером.
- Бумагу, которая подтвердит помещение средств на счет.
- Справку 2-НДФЛ.
- Заявку по стандартной форме.
- Декларацию 3-НДФЛ.
Вычет в объеме 13% от суммы, размещенной на счетах в течение 12 месяцев, переводится на счет плательщика в банке. Максимальная сумма вычета определяется исходя из максимальной суммы, которая могла быть размещена на счетах. То есть это 52 000 рублей. В год вычета у плательщика не должно быть долгов по НДФЛ. При реализации этой схемы нужно учитывать ряд нюансов. В частности, нельзя расторгать соглашение с брокером до завершения его действия.
К СВЕДЕНИЮ! Вычет можно получать по результатам каждого года.
Вычет в качестве неуплаты налогов с дохода
Вычет может предоставляться по схеме неуплаты части НДФЛ. Получить его можно, следуя этой схеме:
- Оформление соглашения с брокером на срок три года.
- Размещение средств на счетах.
- Обращение в налоговую за бумагой о том, что вычет не был получен ранее.
- На протяжении трех лет счет должен быть активным: по ним должны проводиться операции. При этом НДФЛ с прибыли уплачиваться не будет на основании полученной справки.
При реализации этой схемы также нельзя расторгать соглашение с брокером. Если договор будет расторгнут, брокеру придется рассчитывать и уплачивать НДФЛ с прибыли ФЛ. Если реализуется этот вариант, то первую схему воплощать уже нельзя. То есть льгота по НДФЛ исключает вычет.
Неуплата дохода
Вычет может оформляться на базе итогов действий с ценными бумагами. В этих обстоятельствах он не относится к ИИС напрямую. Льгота выдается на основании сделок соответствующего характера. Однако при этом должны соблюдаться эти условия:
- Приобретенные бумаги являются собственностью налогоплательщика в течение более чем 36 месяцев.
- Бумаги приобретены на бирже РФ или выданы паями, находящимися под управлением резидента страны.
Размер льготы имеет ограничения. В частности, предельная сумма снижения налоговой базы составляет 3 миллиона рублей, умноженных на коэффициент ЦБ. Пакет документов для получения льготы устанавливается с учетом типа соглашения. В некоторых случаях никаких бумаг вообще не требуется.
Пример расчетов
Физическое лицо разместило на счетах сумму в размере 300 тысяч рублей. Одновременно лицо получает зарплату, с которой своевременно уплачивает НДФЛ. ЗП составляет 500 000 рублей в год. Вычет составит 13% (39 000 рублей). С ЗП уплачивается НДФЛ в размере 65 000 рублей. Можно добиться полного вычета в объеме 39 000 рублей.
Кто не может получить вычет
Ситуация плательщика может полностью отвечать всем условиям использования вычета, однако иногда есть такие ограничения, которые препятствуют получению льготы. В частности, на вычет не могут рассчитывать эти лица:
- Лица, участвующие в региональных работах инвестиционного характера.
- Резиденты особых налоговых зон.
- Лица, находящиеся в свободной экономической зоне.
- Субъекты, занимающиеся добычей углерода на недавно открытом месторождении.
- Резиденты областей с ускоренным экономическим развитием.
- Субъекты, участвующие в центре Сколково.
- Иностранные субъекты.
Вычет не может использоваться консолидированной группой плательщиков (основание – пункт 10 статьи 286.1 НК РФ).
Дополнительные рекомендации
Плательщик может внести на свой счет любую сумму до 400 000 рублей. Это лимит, установленный законом. Снять сумму свыше этого лимита без потери льгот нельзя. За излишне перечисленными средствами следит брокер. Суммы сверх лимита отправляются на стандартный брокерский счет. Подобная мера позволит получить льготу. Если же она будет игнорироваться, никакого вычета не будет.
К СВЕДЕНИЮ! Целью предоставления вычета является стимулирование ФЛ к цивилизованному приобретению доходов: государство стимулирует людей получать доход через покупку ценных бумаг.