Компания должна кредитору деньги, но суд вводит процедуру банкротства. С этого момента договорные проценты, пени и другие начисления уже нельзя считать по прежним правилам. Вместо них в определенных процедурах появляются «мораторные проценты».
Мораторные проценты — это не дополнительный штраф за банкротство. Они частично компенсируют кредитору период, когда закон ограничивает обычное начисление процентов и санкций.
А в этом материале разберем, откуда берутся мораторные проценты, на какую сумму их считают и какую ставку используют. Кроме того, посмотрим, когда закон начинает их считать, как кредитор получает эти деньги и чем они отличаются от привычной неустойки.
О понятии
Итак, мораторные проценты — это специальные проценты, которые Закон о банкротстве предусматривает для определенных денежных требований кредиторов в период соответствующей процедуры. Проще говоря, закон останавливает обычные договорные начисления, а вместо них запускает специальный механизм.
Обращаясь к первоисточнику, эти правила закрепляет сразу несколько норм Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Например, пункт 4 статьи 63 устанавливает такие проценты для наблюдения, статья 81 — для финансового оздоровления, статья 95 — для внешнего управления, а пункт 2.1 статьи 126 — для конкурсного производства.
Смысл механизма подробно раскрывает Постановление Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 года № 88. В частности, оно называет эти начисления мораторными процентами и указывает, что считать их нужно только от суммы основного требования, а не от уже накопленных процентов.
Пример ситуации
Допустим, компания должна поставщику 1 000 000 рублей и просрочила оплату. После введения наблюдения поставщик уже не продолжает наращивать пеню по прежним правилам. В результате вместо нее закон предусматривает мораторные проценты на основной долг.
То есть механизм не наказывает должника, а дает кредитору ограниченную компенсацию за время специального режима.
Что именно они заменяют
До банкротства долг может увеличиваться по разным основаниям. Например, кредитный договор предусматривает плату за пользование деньгами, а за просрочку стороны устанавливают пеню.
После введения процедуры правила меняются. Для соответствующих реестровых требований закон останавливает обычные проценты и санкции, а вместо них включает банкротный механизм.
| Начисление | Смысл | Что меняется при банкротстве |
|---|---|---|
| Договорные проценты | Плата за пользование кредитом или займом | Закон останавливает обычное начисление в определенный им момент |
| Неустойка | Ответственность за нарушение обязательства | Новое начисление по реестровому требованию ограничивает Закон № 127-ФЗ |
| Мораторные проценты | Частичная компенсация кредитору в период процедуры | Ставку и период определяет законодательство о банкротстве |
Кстати, обычную договорную ответственность мы подробно разбирали в статье про неустойку. Мораторные проценты работают иначе и не зависят от размера пени в договоре.
С какого момента идут проценты
Единой даты для всех ситуаций нет. Она зависит от процедуры, которую ввел арбитражный суд.
Так, для организации основные периоды выглядят следующим образом:
- наблюдение — с даты введения наблюдения до даты следующей процедуры;
- финансовое оздоровление — с даты его введения до погашения требования либо до открытия конкурсного производства;
- внешнее управление — с даты его введения до начала расчетов с соответствующей очередью, погашения требования либо открытия конкурсного производства;
- конкурсное производство — с даты его открытия до даты погашения требования.
Если наблюдение закончилось и суд открыл конкурсное производство, первый расчетный период заканчивается, а новый начинается уже по правилам статьи 126.
Закон связывает начало начисления не просто с подачей заявления о банкротстве. Нужно смотреть судебный акт о введении конкретной процедуры и норму, которая действует именно для нее.
В частности, для граждан правила устроены отдельно. Статья 213.11 Закона № 127-ФЗ прекращает обычное начисление процентов и санкций после введения реструктуризации долгов, а статья 213.19 устанавливает специальные проценты по требованиям, которые вошли в утвержденный судом план. Так что схему банкротства организации нельзя механически переносить на гражданина.
Какую ставку используют
Закон говорит о ставке рефинансирования Банка России на определенную дату. С 1 января 2016 года ее значение равно ключевой ставке, а отдельную ставку рефинансирования Банк России больше не устанавливает.
Это подтверждает Банк России. Поэтому нужна ключевая ставка на контрольную дату.
Но брать сегодняшнее значение просто так нельзя. Например, статья 126 фиксирует ставку на дату открытия конкурсного производства.
Однако закон допускает исключения. В финансовом оздоровлении, внешнем управлении и конкурсном производстве стороны в предусмотренных случаях могут согласовать меньшую ставку, а иногда и более короткий период. Поэтому нужно проверить документы конкретного дела.
Пример со ставкой
Представим, что конкурсное производство открыли при ставке 14% годовых. Через два месяца Банк России снизил ключевую ставку. Для этого периода само снижение расчет не меняет, потому что закон привязывает ставку к дате открытия конкурсного производства.
При переходе к другой процедуре появляется новая контрольная дата. Так что один и тот же долг в разных периодах банкротства может рассчитываться по разным ставкам.
Проверить нужное значение можно в нашей таблице ключевой ставки Банка России. Для расчета выбирайте ставку на юридически значимую дату, а не обязательно на сегодняшний день.
На какую сумму их начисляют
Пленум ВАС РФ № 88 прямо указывает, что мораторные проценты нужно считать только от суммы основного требования. Проще говоря, проценты на проценты здесь не считают.
Например, при долге 800 000 рублей, договорных процентах 120 000 рублей и пене 50 000 рублей нельзя применить мораторную ставку ко всем 970 000 рублям. Базой остается основное требование.
Проверка расчета обычно идет по такой логике:
- Прежде всего определить сумму основного требования.
- Затем установить начало и окончание нужного периода.
- Найти ставку на предусмотренную законом контрольную дату.
- Если кредитору возвращали основной долг частями, учесть уменьшение базы.
- В итоге рассчитать проценты за фактический период.
Как рассчитать мораторные проценты
Для рублевого требования и периода внутри обычного года расчет можно проверить по простой схеме: основной долг × годовая ставка ÷ 365 × количество дней. Для требований в иностранной валюте закон предусматривает специальные правила, поэтому эту схему нельзя переносить на них автоматически.
Пример расчета
Допустим, основной долг равен 1 000 000 рублей, ставка на нужную дату — 14% годовых, а период составляет 90 дней. Мораторные проценты будут равны примерно 34 521 рублю: 1 000 000 × 14% ÷ 365 × 90.
Если период захватывает високосный год, учитывают фактическое количество дней в соответствующем году. Кроме того, расчет приходится делить на части, когда меняется процедура или уменьшается основной долг.
Нужно ли включать их в реестр
Основной долг и мораторные проценты учитывают по разным правилам. Например, пункт 4 статьи 63 прямо говорит, что проценты за период наблюдения в реестр не входят и не увеличивают число голосов кредитора.
Кроме того, Пленум ВАС РФ № 88 объясняет порядок выплат: при расчетах мораторные проценты погашают одновременно с основным требованием и до санкций. Иначе говоря, их не нужно механически прибавлять к реестровой сумме долга.
Если вы заявляете сам долг, пригодится наше заявление о включении в реестр требований кредиторов. Однако основное требование и мораторные проценты не стоит смешивать в одну сумму без учета специальных правил банкротства.
Если имущества не хватает даже для основного долга, начисленные проценты могут остаться без выплаты. То есть расчет и реальные деньги кредитора — не одно и то же.
А что с текущими платежами
Закон выводит текущие платежи из общего запрета на обычное начисление процентов и санкций.
Поэтому сначала нужно определить природу самого долга. Если требование относится к текущему платежу, автоматически заменять обычные начисления мораторными нельзя.
Перед расчетом выясните, является требование реестровым или текущим. Ошибка в этой квалификации делает неправильными и ставку, и период, и сам подход к начислению.
В частности, важен момент возникновения обязательства, а не только дата счета или судебного решения.
Не путайте с мораторием на возбуждение дел о банкротстве
Слово «мораторные» нередко связывают с мораторием из статьи 9.1 Закона о банкротстве. Это другой механизм: в исключительных обстоятельствах Правительство вправе временно ограничить возбуждение дел о банкротстве по заявлениям кредиторов.
Мораторные проценты в классическом банкротном смысле возникают как последствие введенной процедуры и специального порядка расчета требований. Хотя правительственный мораторий тоже влияет на начисление санкций и может порождать отдельные последствия для процентов, смешивать эти режимы нельзя.
На практике достаточно последовательно ответить на четыре вопроса: какая процедура действует, какова сумма основного требования, какая ставка была на контрольную дату и за какой период нужно считать. Если правильно определить эти исходные данные, расчет становится заметно понятнее.