Финсостояние организации – понятие, объединяющее множество характеристик. Это и конкурентоспособность, и применение ресурсов, и применение капитала, и своевременное внесение платежей в казну. Есть классическое определение анализа. Это способ оценки и прогнозирования состояния дел в организации на базе бухотчетности.
Чем характеризуется финансовое состояние предприятия?
Что собой представляет финсостояние
Финсостояние организации – это совокупность различных значений, которые дают представление о состоянии капитала на протяжении всего кругооборота. Также оно отображает способность фирмы расплачиваться по обязательствам, финансировать свою деятельность.
Финсостояние предприятия может быть самым разным. Самые базовые характеристики – устойчивость или ее отсутствие. Рассмотрим эти и другие составляющие финсостояния подробнее.
Какие существуют задачи анализа финансового состояния?
Финансовая устойчивость
Низкая устойчивость организации обозначает ее предкризисное состояние. Рассмотрим значения устойчивости:
- Способность погашать свои обязательства.
- Фирма способна в полной мере обеспечивать свою работу.
- Предприятие может выстоять при различных потрясениях. К примеру, оно сможет справиться с неожиданными требованиями кредиторов, финансовым кризисом.
- Возможность поддерживать свою платежеспособность при различных обстоятельствах.
Какие факторы определяют финансовое состояние предприятия?
Если компания не соответствует перечисленным характеристикам, то, вероятнее всего, она не является устойчивой. Устойчивость – это способность фирмы сохранить свою платежеспособность и выгоду для инвесторов при изменяющихся условиях наружной среды.
Для обеспечения этой устойчивости должны присутствовать эти факторы:
- Гибкая структура капитала. То есть он может меняться, если на это есть необходимость.
- Перманентное превышение доходов над тратами.
- Сохранение платежеспособности в любых условиях.
Устойчивость определяется во многом итогами работы компании. Если поставленный план фирмой выполняется, это хорошо воздействует на финансовый статус.
Рассмотрим задачи анализа экономической устойчивости:
- Оценка касательно исполнения плана по финансам и их применению. При этом изучаются причинно-следственные связи между разными значениями: производство, коммерция, финансы.
- Формирование прогноза финансовых итогов деятельности и рентабельности. При этом учитываются существующие хозяйственные условия, соотношение собственных средств и займов.
- Поиск инструментов, которые повысят эффективность применения имеющихся ресурсов и укрепят статус компании.
Анализ позволяет своевременно обнаружить риски, узнать все о сильных и слабых сторонах работы компании.
Основные сведения об анализе состояния
В рамках анализа ключевыми являются эти показатели:
- Наличие капитала, результаты его применения.
- Структура пассивов и активов.
- Экономическая независимость фирмы.
- Наличие производственных рисков.
- Структура оборотных активов.
- Риск банкротства.
- Степень платежеспособности.
- Привлекательность для инвесторов.
Существуют абсолютные и относительные показатели для анализа. Абсолютные практически не используются в виду повышенной инфляции. Рассмотрим виды относительных значений:
- Стандартные значения для установления степени риска несостоятельности, которые приняты в какой-либо деловой среде.
- Сравнение с показателями других организаций, работающих в той же отрасли.
- Показатели, относящиеся к деятельности предприятия, за прошлые периоды.
Кто именно должен заниматься анализом? Ответственность за это может быть передана руководителям, учредителям. Но это внутренние пользователи. То есть это представители фирмы. Но анализ могут проводить внешние пользователи. К примеру, это партнеры фирмы или ее кредиторы. Анализ может проводиться:
- Банком (ему это нужно для установления степени риска при выдаче кредита).
- Поставщиками (для установления риска просрочки платежей).
- Налоговой (для исполнения плана поступления налогов в казну).
- Инвесторами (составление прогноза относительно размера прибыли, которую можно будет извлечь из инвестиций).
Соответственно, анализ может быть внешним или внутренним. Внешний выполняется на основании поверхностных данных, к которым есть доступ у внешних пользователей. Внутренний анализ может совершаться на основании углубленных сведений. Связано это с тем, что у внутренних пользователей есть доступ ко всем нужным документам.
Существуют такие методы для анализа финсостояния:
- Общая оценка финсостояния и его изменения.
- Анализ ликвидности.
- Оценка экономической устойчивости фирмы.
- Анализ коэффициентов.
При анализе финсостоянии нужно использовать сразу несколько методов. Требуется захватывать сразу несколько направлений в динамике.
Виды аналитических коэффициентов
Система коэффициентов – ключевой элемент в рамках анализа экономического состояния. Различают 5 основных групп коэффициентов:
- Анализ ликвидности. Эта группа коэффициентов поможет определить, сможет ли компания отвечать по своим обязательствам. Основа расчетов – сопоставление имеющихся активов с кредиторскими долгами. По итогам расчетов можно определить, достаточно ли у компании оборотных средств.
- Анализ деятельности в текущий момент. Результативность деятельности предприятия оценивается длительностью операционного цикла. Последняя, в свою очередь, определяется оборачиваемостью. Если скорость оборачиваемости повышается, то и эффективность работы увеличивается.
- Анализ устойчивости. Финансовая устойчивость включает в себя множество коэффициентов, отображающих то или иное направление деятельности. К примеру, соотношение займов и своих средств. Оно должно быть не ниже 0,7. Если коэффициент больше 0,7, это обозначает низкий уровень устойчивости. Минимальный коэффициент соотношения своих средств к общему объему средств составляет 0,1. Более высокое значение обозначает хорошее состояние организации. Значимым является и коэффициент маневренности. Это отношение своих оборотных средств к совокупности собственного капитала. Рекомендуемые значения коэффициента – 0,2-0,5.
Все эти коэффициенты нужны для оценки структуры источников финансирования. Также оценивается динамика показателей.
Определение ликвидности
Ликвидной компания считается в том случае, если ее показатели соответствуют схеме:
А1 ≥ Б1
А2 ≥ Б2
А3 ≥ Б3
А4 ≤ Б4
Расшифровка этих значений и способ их вычисления (цифры предполагают определенные строки баланса):
- Максимально ликвидные активы (А1): 260 + 250.
- Активы, которые можно будет быстро продать (А2): 240 + 270.
- Предметы, которые будут продаваться медленно (А3): 210 + 220 + 230 – 217.
- Вещи, которые трудно продать (А4): 190.
- Обязательства, которые нужно возвращать в первую очередь (Б1): 620 + 630 + 660.
- Краткосрочные пассивы (Б2): 610.
- Пассивы с продолжительными сроками (Б3): 590.
- Стабильно существующие пассивы (Б4): 490 + 640 + 650 + 217.
Если какое-либо неравенство не исполняется, это является признаком ухудшения ликвидности.
К СВЕДЕНИЮ! Высокая степень устойчивости – это способность организации платить по своим обязательствам, тратить деньги на развитие и масштабирование.