Согласно действующему законодательству кредитные организации обязаны создавать резервы, резервные фонды. Усреднение обязательных резервов — это право банка исполнять нормативы обязательных резервов за счет поддержания определенной их доли. Доля регулируется и ограничивается законодательно установленным на определенный период коэффициентом усреднения. Об экономической сущности и использовании коэффициента усреднения обязательных резервов и пойдет речь далее.
Какие расчетные операции проводятся после отзыва лицензии у кредитной организации?
Резервы кредитных организаций и законодательство
Необходимость создания резерва банка декларируется в ФЗ-395-1 от 2/12/90 «О банках» (ст. 24). Резерв здесь признается инструментом, обеспечивающим финансовую надежность учреждения. Далее в этой же статье и ст. 25 говорится об определяющей роли ЦБ РФ в разработке законодательных и нормативных материалов, регулирующих данный процесс.
Законодатель развивает эту мысль в ФЗ-86 от 10/07/02 «О Центральном Банке». В статье 38 этого Закона говорится, что условия обязательных резервных требований, их размеры устанавливает Совет Директоров.
Какие существуют нормативы обязательных резервов, депонируемых кредитными организациями в Банке России (резервные требования)?
Обязательные резервные требования, предъявляемые к тому или иному банку, могут выражаться:
- нормативом обязательных резервов;
- коэффициентом усреднения обязательных резервов.
Кстати говоря! Нормативы обязательных резервов устанавливаются не выше 20% от обязательств.
Требования по созданию резервных фондов относятся:
- к банкам (как с универсальной лицензией, так и с базовой);
- к небанковским кредитным организациям.
Что понимается под обязательными резервами кредитных организаций?
Порядок исполнения требований прописан в документе №507-П от 01/12/15 – Положении «Об обязательных резервах кредитных организаций». Нормативный акт описывает, как создается и поддерживается резерв, какие обязательства относятся к резервируемым, как осуществляется контроль ЦБ РФ за исполнением обязательных резервных требований и другие вопросы. В частности, установлено, что обязанность создавать резервы действует во все время действия лицензии, полученной от ЦБ РФ; резервируются обязательства перед организациями и гражданами, в том числе и нерезидентами.
Некоторые обязательства из резервирования исключаются, например, обязательства, выраженные в драгметаллах и драгоценных камнях; обязательства между обособленными подразделениями кредитной организации и др.
Величина резерва, рассчитанная по нормативу от объема обязательств, хранится на выделенных для этого особых счетах ЦБ РФ («счет по учету обязательных резервов»). Резерв, рассчитанный через коэффициент усреднения посредством применения его к нормативу, помещается на корсчет/субсчет, открытый организацией в ЦБ РФ.
Размеры резервирования, в том числе и размеры коэффициента усреднения, устанавливаются ЦБ РФ отдельным документом, актуальным в определенный момент времени и в определенной экономической ситуации. В настоящее время это Указание №5158-У от 31/05/19 г.
Применение коэффициента усреднения
Можно заметить из сказанного выше, что условия применения коэффициента усреднения обязательных резервов более выгодны для кредитной организации, чем работа с только резервами по установленному нормативу.
На открытом корсчете обязательным для организации является поддержание среднего объема обязательного резерва в отчетном периоде. Перечислять средства на особый счет не нужно, значит, они находятся в обороте организации, используются в хозяйственной деятельности. Необходимо лишь отслеживать рассчитанную величину остатка на счете.
В ст. 38 ФЗ-86 от 10/07/02 указано, что размер коэффициента для расчета усредненной величины обязательных резервов может колебаться от 0 до 1, т.е. показатель этот понижающий, позволяющий уменьшить объем обязательного резерва. Очевидно, что такие выгодные условия предоставляются только кредитным организациям, соответствующим определенным требованиям.
Их перечень приведен в Положении №507-П, п. 5.2:
- банк относится к классификационной группе, определенной документами ЦБ РФ и указывающей на его стабильное экономическое положение;
- не имеет задолженностей по штрафам, недовзносам, свидетельствующих о нарушении обязательных резервных требований;
- дважды подряд не нарушала обязанностей по усреднению резервов;
- не имеет просроченных финансовых обязательств перед ЦБ РФ, в том числе кредитных.
Если кредитная организация нарушает установленные резервные требования, допускает недовзнос средств, ЦБ РФ имеет абсолютное право списать с корсчета недостающие средства, а также оштрафовать нарушителя. Сумма резерва при этом рассчитывается по нормативу.
Кредитная организация предоставляет в ЦБ РФ расчет своего резервного фонда. Возможность использования коэффициента усреднения предоставляется после тщательной проверки на соответствие условиям, о которых говорилось ранее.
Указание №5158-У от 31/05/19, определяющее размер нормативов и коэффициентов, содержит такие значения для коэффициента усреднения:
- банки с универсальной лицензией и с базовой лицензией – 0,8;
- небанковские кредитные организации -1,0.
Тезисно
- Обязательное резервирование средств банками, согласно федеральному законодательству, может реализовываться (кроме накопления средства на особых счетах ЦБ РФ) путем открытия корсчета организации в ЦБ РФ.
- Обязанностью организации является поддержание определенного расчетами объема обязательных резервов. При осуществлении этих расчетов применяется коэффициент усреднения.
- Он устанавливается документами ЦБ РФ на определенный период исходя из экономической ситуации в стране. Действующие коэффициенты усреднения обязательных резервов – 0,8 и 1,0, соответственно, для банков и иных кредитных организаций.