Работодатель при установлении размера зарплаты должен ориентироваться на среднеотраслевые показатели. Если зарплата сотрудников значительно меньше этого параметра, он вызывается на зарплатную комиссию. Основная цель деятельности этой комиссии – узаконивание фактического заработка.
Что делать, если вас вызвали на «зарплатную» комиссию?
«Зарплатная» комиссия – название неофициальное, а прижившееся выражение. Более точным будет именовать этот орган «комиссией по легализации заработной платы», потому что ее цель – проверить или установить законность трудовых отношений работников и работодателей, в частности, в вопросе вознаграждения за труд. Официально же наименование звучит так – «Комиссия по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам».
Кем проводятся комиссии?
Зарплатная комиссия имеет полномочия на проверку обоснованности размера оплаты труда работников. Ее функции выполняются следующими структурами:
- Налоговой.
- Местными органами власти.
- Трудовой инспекцией.
Зарплатная комиссия – это коллегиальная структура. В состав ее входят работники местной администрации. Как правило, комиссии функционируют при администрациях и ИФНС.
Вызвали на зарплатную комиссию. Как отвечать на вопросы инспекторов?
Задачи зарплатной комиссии
Многие работодатели занижают зарплату для снижения налоговой нагрузки. Делается это следующим образом: в трудовом договоре ставится МРОТ, но фактически заработок сотрудника может значительно превышать указанное значение. В итоге компания частично уклоняется от выплаты налогов. Именно для предотвращения этого правонарушения и существует зарплатная комиссия. Рассмотрим подробнее ее задачи:
- Узаконивание фактического заработка.
- Легализация взаимоотношений между работодателем и трудящимся.
- Ликвидация долга по зарплате перед трудящимися.
- Уравнивание зарплат по отрасли.
- Полноценная выплата налогов фирмой.
- Легализация «черной» и «серой» зарплаты.
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней заработной платы по отраслям в целях налогового контроля?
Посмотреть ответ
Зарплатная комиссия основывает свои действия на средней зарплате по отрасли. Она имеет право на получение информации о зарплате, которая выплачивается фирмой. Комиссия для повышения эффективности своей деятельности может сотрудничать с инспекцией труда, налоговой инспекцией, профсоюзными организациями, органами внутренних дел. Каждый квартал комиссия организует заседания, итоги которых передаются контролирующим органам. После этого работодатель может быть привлечен ответственности за правонарушение. Итоговая цель зарплатной комиссии – увеличение зарплат сотрудников, исключение «теневого» заработка. Автоматически также увеличиваются страховые взносы.
ВАЖНО! Деятельность зарплатной комиссии основывается на среднеотраслевых зарплатах по ОКВЭД. Это средняя зарплата в конкретной области, которая значительно превышает МРОТ.
Следует учесть, что деятельность данных комиссий направлена не на повышение заработной платы, хоть это и может иметь место в итоге. В данном случае «мишенью» является выявление «серых схем», то есть зарплаты «в конвертах», когда сознательно снижается налоговая база, и государство недополучает НДФЛ и страховые взносы.
В каких случаях могут вызвать на комиссию?
Основания для вызова на зарплатную комиссию перечислены в письме ФНС от 17.07.2013 года. Рассмотрим их:
- Компании с пониженной налоговой нагрузкой.
- Компании, у которых есть задолженность по НДФЛ.
- Уменьшение поступления налога, по сравнению с прошлым периодом, более чем на 10%.
- Организации, выплачивающие зарплату меньше среднеотраслевых показателей.
- Большое количество сотрудников в штате, работающих по совместительству.
Более подробно основания вызова на комиссию по легализации заработной платы представлены в таблице 1.
Таблица 1. Кого могут вызвать на зарплатную комиссию
| № | Основание | Ключевые пограничные параметры |
|---|---|---|
| 1 | Низкая налоговая нагрузка по НДФЛ | Нагрузка по данному налогу вычисляется определением доли исчисленного НДФЛ по предпринимательской деятельности в общем доходе от данной деятельности за тот же период |
| Работодатель имеет задолженность по уплате НДФЛ | ||
| По сравнению с прошлым периодом, НДФЛ снизился более чем на 10% | ||
| 2 | Низкая заработная плата | Заработная плата ниже среднего уровня региональной, а также ниже регионального прожиточного минимума |
| 3 | Высокий налоговый вычет | В декларации 3-НДФЛ показатели сроки 120 «Профессиональные вычеты» к данным строки 110 «Доходы от предпринимательской деятельности» составляют более 95%. |
| 4 | Неотражение полученных доходов | В декларациях по НДС значится выручка (строки 10-50, строка 20 р. 4 + графа 2 р.7), а в декларациях по НДФЛ представлен нулевой доход (строка 110 листа В). |
| 5 | Недекларирование доходов от реализации имущества | Налоговый орган получает информацию об отчуждении имущества предпринимателя (недвижимости, транспорта и т.п.), при этом декларации НДФЛ за указанный период не было предоставлено |
| 6 | Проблемы с перечислением страховых взносов | Имеется задолженность по перечислению страховых взносов |
| Количество работников не изменилось, а поступление страховых взносов оказалось сниженным | ||
| Количество работников уменьшилось по сравнению с прошлым отчетным периодом более чем на треть (30%). | ||
| Плательщики в текущем отчетном периоде изменили ставки исчисления страховых взносов с дополнительных тарифов 9% и 6% на иные. | ||
| Снижены суммы страховых взносов на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий сотрудников (летных экипажей гражданской авиации, некоторые работники угольной промышленности). | ||
| 7 | Есть информация о доходе | Иностранные источники подтверждают информацию о доходе резидента РФ |
| Данные о доходе получены от контрольно-надзорных организаций, обращений, жалоб и т.п. |
На зарплатную комиссию вызывают только при наличии оснований. Если компания ведет подозрительную зарплатную политику, она неизбежно столкнется с контролирующими органами.
Что делать, если получен вызов на комиссию?
В каких случаях вызывают на комиссию? Как правило, вызов следует после обнаружения информации о занижении зарплат. Что делать, если организацию вызвали на комиссию? Игнорировать его нельзя, хотя и комиссия является совещательным органом и не может самостоятельно накладывать ответственность на компанию. При получении вызова следует провести следующие меры:
- Сбор документов, устанавливающих факт выплаты среднеотраслевой зарплаты. Это могут быть трудовые договоры, штатные расписания.
- Подготовка внятного и убедительного объяснения причин заниженной зарплаты.
- Документальное подтверждение предоставленного объяснения.
ВАЖНО! Цель руководителя компании – объяснить заниженную зарплату таким образом, чтобы у зарплатной комиссии не возникло подозрений в выплате «серых» зарплат.
Как объяснить заниженную зарплату? Рассмотрим возможные причины, которые можно предоставить комиссии:
- Фирма находится на стадии становления.
- Прибыль не поступает в достаточном объеме.
- Сокращение сбыта.
- Изменение спроса.
- Сокращение финансирования.
- Финансовый кризис.
- Частичная занятость сотрудника.
- Работа по совместительству.
Интересно, что комиссия имеет право вызывать только руководство компаний. То есть слушается только мнение руководящего звена. Со стороны сотрудников никакой информации в комиссию не поступает.
Результаты работы зарплатной комиссии
Организуется заседание, на которое вызывается работодатель. В процессе ведется протокол. По результатам заседания руководству компании направляется предложение о повышении зарплат. Работодатель должен впоследствии отчитаться по этому направлению.
ВАЖНО! Предложения зарплатной комиссии носят рекомендательный характер. То есть руководитель компании не обязан их исполнять. Однако он должен иметь в виду, что комиссия может направить собранную информацию в органы контроля. В этом случае в отношении компании может быть назначено наказание. В частности, это административное наказание: штраф в размере 30 000–50 000 рублей.
К СВЕДЕНИЮ! Рекомендации зарплатной комиссии следует исполнять. Можно делать это поэтапно, постепенно увеличивая зарплату.
Как избежать вызова на комиссию?
Существует только один способ избежать вызова на комиссию – установление зарплаты в соответствии со средним отраслевым показателем. Трудящиеся, работающие на одной и той же должности, должны получать приблизительно аналогичную зарплату.
Как же получить информацию о среднеотраслевой зарплате в конкретном регионе? Работники налоговой службы сравнивают показатели с параметрами, приведенными в следующих официальных источниках:
- официальные сайты территориальных органов Федеральной службы государственной статистики (Росстата) – ссылки на адреса этих сайтов содержатся на официальном ресурсе Росстата www.gks.ru;
- сборники экономико-статистических материалов, которые публикуют территориальные органы Росстата (статистический сборник, бюллетень и др.);
- результаты запросов в Росстат или налоговый орган в соответствующем субъекте Российской Федерации (инспекция, управление ФНС России по субъекту Российской Федерации);
- официальные сайты управлений ФНС России по субъектам РФ после размещения на них соответствующих статистических показателей.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Единого сводного источника нет, в приведенных выше содержатся данные по тем или иным регионам и отраслям деятельности. Они, к сожалению, не претендуют на то, чтобы быть полными и всеобъемлющими, а также не всегда регулярно обновляются.
Подозрения также может вызвать трудоустройство большого количества сотрудников на пол ставки.
Что будет в случае неявки на комиссию?
Что делать, если руководитель компании не может явиться на комиссию? На вызов необязательно отвечать именно руководителю. Заменить его может любой представитель компании. К примеру, это может быть бухгалтер. Специалиста нужно подготовить. В частности, следует обговорить рекомендуемые ответы на вопросы, которые предположительно будут задаваться на комиссии. В этом случае лицо должно взять с собой паспорт, а также доверенность. Последняя заверяется подписью руководителя на основании пункта 4 статьи 185.1 ГК РФ. Комиссию можно вовсе не посещать лично. Для предоставления объяснений можно воспользоваться обычной или электронной почтой.
Если представители компании не имеют возможности посетить комиссию лично, а также направить объяснения другим путем, комиссия может быть перенесена. Однако перенос мероприятия выполняется только в том случае, если пропуск назначенной даты вызван уважительными причинами. Руководителю компании в этом случае нужно направить в зарплатную комиссию письмо с просьбой о переносе заседания на другое число.
ВНИМАНИЕ! Неявка на зарплатную комиссию без уважительной причины – это административное нарушение.
В результате на граждан накладывается штраф в размере 500–1000 рублей. Штраф для должностных лиц составляет 2000–4000 рублей. За правонарушение, допущенное впервые, может быть вынесено предупреждение. Административная ответственность накладывается на основании части 1 статьи 19.4 КоАП РФ. Штраф выписывается только через суд. По окончании судебного заседания компании придется выплатить положенную сумму средств.