У одной компании — ООО «М» — налоговики затребовали платежные документы, накладные и другие бумаги за 3 квартал 2018 года. Это была документация по взаимодействию с другой организацией — ООО «Б». При непоставке товаров и неоказании услуг ООО «Б» «М» должна была отправить в ФНС письменные объяснения. В требовании была указана такая формулировка в качестве причины: «в связи с иными мероприятиями налогового контроля».
ООО «М» отнеслось к требованию с равнодушием, тогда налоговая начислила штраф в 5 тыс. руб. Компания подала в суд, где последний встал на ее сторону (дело № А76-15894/2019).
Налоговая может требовать документы только в рамках конкретной сделки. В нашем случае ФНС проверяла ООО «Б», но не указала в своем поручении, где обозначена ООО «М», ни на то, что проводится проверка, ни на определенную сделку. Предъявленное компании-истцу требование тоже не имело данных сведений, поэтому компания проигнорировала его на абсолютно законных основаниях.
Стало известно, что в организации «Б» проводилась камеральная проверка декларации по НДС за 3 квартал 18-го года. В случае если бы сотрудники налоговой указали это в требовании, тогда бы компания должна была бы его исполнить.
Как результат, суды трех инстанций данный штраф отменили (кассация Ф09-9127/2019).
К сведению! Можно игнорировать истребование документов, если те не связаны ни с определенным контрагентом, ни с налоговой проверкой касательно самой компании.