ФНС напоминает о том, что в конце отчетного периода в утвержденные в Налоговом кодексе сроки налоговый агент направляет сведения о выплатах иностранным компаниям доходов и удержанных налогов. Для этого нужно заполнить специальный расчет.
В налоговом расчете размещен раздел 3, посвященный данным о перечисленных зарубежным компаниям доходах и удержанных налоговых платежах. Он состоит из таких частей:
- 3.1 «Сведения об иностранной организации – получателе дохода»;
- 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога»;
- 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».
При неподлежащем налогообложению доходе от субъекта из России, или если нужно удерживать НДФЛ, в форму вносят данные так:
- в строке 070 «Ставка налога, в %» подраздела 3.2 отмечается условный показатель «99.99»;
- строки 080-140 подраздела 3.2 заполнять не надо;
- по строке 040 отражается сумма дохода ФЛ, которая не подлежит налогообложению или облагается подоходным налогом.
Помимо этого, в ситуации когда налоговый агент платит доход зарубежному субъекту, фактическое право на который принадлежит физлицу-резиденту, требуется заполнить и отправить расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ относительно названного лица. Данная информация представлена в письме от 29 сентября 2020 года № БС-4-11/15898@.
К сведению! В расчет о доходах иностранных компаний добавлены изменения, связанные с тем, что его будут сдавать и индивидуальные предприниматели. Новая форма начнет действовать с отправки расчета за 2020 год.