В документообороте компаний часто возникают вопросы, связанные с документацией и налогообложением, и одним из ключевых элементов является универсальный передаточный документ (УПД), который выполняет функцию счета-фактуры. Разберемся, как процедура отражения дат, связанных с первичными документами, оформляется в рамках УПД.
Правила фиксации даты в УПД
Недавно ФНС предоставила разъяснения относительно того, как корректно фиксировать различие в датах между первичным документом и счетом-фактурой в формате УПД. К примеру, существуют определенные поля или элементы, которые используются для этих целей:
- «ДатаПер» относится к моменту, когда были отгружены товары, переданы работы, имущественные права или предоставлены услуги. Подробная информация об этом элементе содержится в таблице 5.21 учетной документации.
- Элемент «ДатаПрин» используется для фиксации момента приемки со стороны покупателя или заказчика, который охватывает приемку товаров, выполнение работ, передачу имущественных прав и подтверждение оказанных услуг. Таблица 7.7 предоставляет более детальное описание этого реквизита.
Однако особое внимание стоит уделить элементу «ДатаСчФ», который непосредственно относится к дате выставления счета-фактуры. Он относится к типовым элементам <ДатаТип> и заполняется в формате ДД.ММ.ГГ.
Алгоритм выставления электронного УПД
Коротко напомним о том, как организациям правильно формировать электронную версию универсального передаточного документа. Базовые правила:
- мероприятие должно быть согласовано и одобрено продавцом и покупателем;
- у обеих сторон должна быть техническая возможность выставления и получения УПД;
- документ необходимо подписывать ЭП;
- составлять УПД нужно по строго унифицированной форме, аналогичной счету-фактуре;
- так как УПД — это первичка, то и выставлять ее надо в процессе реализации товара, в крайнем случае, сразу после совершения сделки.
Причем срок подписания документа законодательно не утвержден, потому это можно сделать, условившись с контрагентом.
Таким образом, благодаря налоговым разъяснениям, компании имеют возможность корректно отражать даты в УПД, позволяя избежать возможных ошибок и несоответствий. Это способствует более эффективному управлению документооборотом и соблюдению налогового законодательства.