Компания начислила сотруднику зарплату 100 000 рублей. Но чтобы понять, сколько страховых взносов нужно заплатить, одной суммы зарплаты мало. Сначала определяют базу, а затем применяют к ней «тариф страховых взносов».
Тариф — это не сумма взноса и не размер зарплаты. Это показатель, по которому взносы рассчитывают с облагаемой базы. Причем у разных плательщиков и выплат тариф может отличаться.
Сегодня же разберем, какой общий тариф действует в 2026 году, когда можно использовать пониженный и почему взносы на травматизм считают отдельно.
О понятии
Итак, тариф страховых взносов — это величина, которую применяют к базе для расчета самого страхового взноса. На практике тариф обычно выражен в процентах.
Обращаясь к первоисточнику, статья 425 НК РФ определяет тариф как величину страхового взноса на единицу измерения базы. Там же закреплен единый тариф для пенсионного, социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства и обязательного медицинского страхования.
Проще говоря, сначала нужно понять, какая выплата входит в базу. Затем к этой сумме применяют нужный процент.
Например, если облагаемая выплата составляет 100 000 рублей и применяется тариф 30%, страховые взносы с нее составят 30 000 рублей.
При этом слова «тариф» и «ставка» в обычной речи нередко используют как близкие. Однако в НК РФ для страховых взносов используется именно термин «тариф».
Общий тариф страховых взносов в 2026 году
Для большинства работодателей действует единый тариф. До достижения предельной базы он составляет 30%.
Если выплаты конкретному физлицу с начала года превысили установленный предел, на сумму превышения применяется уже 15,1%.
В 2026 году единая предельная величина базы составляет 2 979 000 рублей. Причем ее считают отдельно по каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала года.
Формула для обычной ситуации выглядит так: страховые взносы = облагаемая база × тариф.
А если годовая база перешла через предел, расчет приходится разделить на две части.
Пример расчета по общему тарифу
Допустим, за 2026 год работнику начислили 3 600 000 рублей облагаемых выплат. Льготных тарифов у работодателя нет.
С первых 2 979 000 рублей взносы составят 893 700 рублей: 2 979 000 × 30%. Оставшиеся 621 000 рублей облагаются по тарифу 15,1%, то есть дают еще 93 771 рубль.
Всего за год получится 987 471 рубль.
При этом снижение тарифа после достижения предельной базы не означает освобождения от взносов. Облагается и превышение, просто уже по другому проценту.
Тариф 15,1% применяется только к части выплат сверх предельной базы. Нельзя пересчитать по нему всю сумму, начисленную работнику с начала года.
Пониженные тарифы
Общий тариф подходит не каждому плательщику. Статья 427 НК РФ предусматривает пониженные тарифы для отдельных категорий.
Причем в 2026 году правила для бизнеса заметно изменились. Например, привычный тариф 15% для выплаты сверх определенного уровня теперь доступен не любому субъекту МСП.
Некоторые актуальные варианты выглядят так:
| Категория | Тариф в 2026 году |
|---|---|
| Общий тариф | 30% в пределах предельной базы, 15,1% сверх нее |
| МСП из предусмотренных приоритетных отраслей | 15% с части ежемесячной выплаты сверх 1,5 федерального МРОТ |
| Подходящие МСП из обрабатывающих производств | 7,6% с части ежемесячной выплаты сверх 1,5 федерального МРОТ |
| ИТ-организации при соблюдении условий | 15% в пределах единой предельной базы, 7,6% сверх нее |
| Организации радиоэлектронной промышленности при соблюдении условий | 7,6% в пределах единой предельной базы, 0% сверх нее |
Это не полный перечень льгот. Кроме того, для каждого варианта есть собственные условия применения.
Например, для МСП из приоритетных отраслей соответствующий вид деятельности должен быть предусмотрен установленным перечнем и указан как основной в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Помимо этого, нужно соблюдать требование к доле доходов от такой деятельности.
Само нахождение компании в реестре МСП с 2026 года еще не дает общего права применять тариф 15% ко всем выплатам сверх установленного порога. Сначала нужно проверить конкретное основание по статье 427 НК РФ.
Именно поэтому бухгалтеру мало знать размер процента. Нужно установить, относится ли к нему сам плательщик и выполнены ли все условия льготы.
Как для МСП работает порог в 1,5 МРОТ
Здесь действует уже другой лимит. Его считают не с начала года, а по выплатам конкретному физлицу за каждый календарный месяц.
В 2026 году федеральный МРОТ составляет 27 093 рубля. Значит, 1,5 МРОТ — это 40 639,50 рубля.
Кстати, актуальное федеральное значение и региональные показатели мы собираем у нас на сайте на странице МРОТ в 2026 году. Для льготного тарифа страховых взносов используют именно федеральный МРОТ, установленный на начало расчетного периода.
Например, подходящий субъект МСП из приоритетной отрасли начислил сотруднику 100 000 рублей за месяц. На часть до 40 639,50 рубля применяется общий тариф с учетом годовой предельной базы. А на оставшиеся 59 360,50 рубля может применяться тариф 15%.
То есть месячный порог в 1,5 МРОТ и годовая предельная база — разные показатели. Они отвечают за разные части расчета.
Дополнительные тарифы
Кроме общего и пониженных тарифов есть дополнительные. Они связаны с отдельными видами работ, которые дают право на досрочное пенсионное обеспечение.
Так, статья 428 НК РФ предусматривает дополнительные тарифы 9% и 6% для соответствующих категорий работников.
Однако при проведенной специальной оценке условий труда могут применяться другие значения. Они зависят уже от установленного класса и подкласса условий.
В частности, тариф составляет:
- 8% для опасного класса условий труда;
- от 2% до 7% для соответствующих подклассов вредных условий;
- 0% для допустимых и оптимальных условий в предусмотренных законом случаях.
При этом дополнительный тариф не заменяет основной. Если для работника возникают основания для его применения, он рассчитывается по специальным правилам дополнительно.
Наличие вредных или опасных условий влияет не на обычный единый тариф 30%, а на отдельные дополнительные взносы на пенсионное страхование.
Тариф взносов на травматизм
Отдельно стоят страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Они не входят в единый тариф по НК РФ.
Здесь действует Федеральный закон № 125-ФЗ, а тариф зависит прежде всего от класса профессионального риска.
В 2026 году сохраняются 32 страховых тарифа — от 0,2% до 8,5%. Чем выше класс профессионального риска, тем выше базовый процент.
В частности, актуальные тарифы на 2026 год приводит Социальный фонд России. Для взносов на травматизм действует собственный порядок, а к установленному тарифу в предусмотренных случаях могут применяться скидка или надбавка.
То есть фраза «у компании тариф страховых взносов 30%» не описывает всю нагрузку. Взносы на травматизм придется учитывать отдельно.
Тариф и база для страховых взносов
Ошибиться можно даже при правильно выбранном проценте. Ведь сумма взноса зависит еще и от самой базы.
Эти понятия удобно развести:
| Понятие | Что означает |
|---|---|
| База | Сумма выплат, с которой нужно рассчитать взносы |
| Тариф | Процент или иная установленная величина, применяемая к базе |
| Страховой взнос | Результат расчета, который должен заплатить плательщик |
Например, изменение базы не обязательно означает изменение тарифа. С 2026 года для единоличного исполнительного органа коммерческой организации в отдельных ситуациях базу нужно определять исходя как минимум из федерального МРОТ. Но общий процент из-за этого сам по себе не становится другим.
В результате перед расчетом нужно проверить обе величины: и сумму, которая облагается, и применимый к ней тариф.
Тарифы и взносы ИП за себя
Еще одна ситуация возникает у предпринимателя, когда он платит взносы за себя. Здесь обычная схема «зарплата × 30%» не работает.
По статье 430 НК РФ совокупный фиксированный размер взносов за 2026 год составляет 57 390 рублей.
Если доход за год превышает 300 000 рублей, возникает еще дополнительный платеж в размере 1% с превышения. При этом за 2026 год такой дополнительный взнос ограничен суммой 321 818 рублей.
Общий тариф 30% относится к выплатам физическим лицам. Его нельзя использовать для расчета фиксированных взносов ИП за себя.
Если же предприниматель нанял работников, ситуация разделяется. За себя он платит по правилам статьи 430 НК РФ, а с выплат работникам рассчитывает взносы уже по соответствующему тарифу работодателя.
Как определить нужный тариф
Один и тот же процент нельзя переносить из чужого расчета без проверки. Особенно это важно в 2026 году, когда изменились условия ряда льгот.
Порядок лучше выстроить так:
- Определите, рассчитываются взносы с выплат физлицу или предприниматель платит их за себя.
- Проверьте, входит ли конкретная выплата в базу для страховых взносов.
- Установите, есть ли у плательщика право на пониженный тариф.
- Сверьте условия льготы, основной вид деятельности и необходимые показатели доходов.
- Определите накопленную базу по конкретному физлицу с начала года.
- Отдельно проверьте дополнительные тарифы и взносы на травматизм.
- Рассчитайте сумму и отразите ее по действующим правилам отчетности.
Кстати, сам тариф не определяет срок перечисления денег. У нас на сайте есть актуальная таблица сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2026 году, где единые взносы и взносы на травматизм показаны отдельно.
Если изменился статус плательщика, основной вид деятельности или условия льготы, прежний тариф стоит проверить заново. Неверно выбранный пониженный тариф способен привести к пересчету взносов с начала установленного законом периода.
Таким образом, тариф — лишь один элемент расчета. Чтобы получить правильную сумму, нужно одновременно знать облагаемую базу, категорию плательщика, действующие льготы и пределы, установленные для конкретного вида взносов.