Деятельность любого предприятия должна соответствовать законодательству. Однако не каждый руководитель обладает достаточными знаниями для оценки соответствия работы компании юридическим нормам. Именно для установления этого соответствия и осуществляется юридический аудит. Он позволит не допустить нарушений предприятием законов и последующих санкций к нему.
По каким хозяйственным процессам проводится юридический аудит?
Суть проведения юридического аудита
Юридический аудит – это проверка деятельности предприятия с точки зрения закона. В рамках исследования выявляются имеющиеся нарушения. На основании результатов проверки исправляются все недочеты. Аудит осуществляется в отношении всех операций, проведенных предприятием. После его проведения формируется отчетность. В ней излагаются имеющиеся нарушения. Как правило, проверка осуществляется относительно соответствия закону следующих аспектов:
- Содержания уставных документов, бумаг, требующихся для регистрации организации.
- Содержания договоров, соглашений, на основании которых проводилась сделка.
- Заполнения трудовых и гражданско-правовых договоров.
- Содержания финансовых отчетов.
- Ведения документов, связанных с налогообложением.
Как правило, аудитор проверяет именно имеющиеся документы.
Вопрос: Может ли юрист, работающий по трудовому договору в аудиторской организации, зарегистрироваться в качестве самозанятого и оказывать юридические консультации в нерабочее время?
Посмотреть ответ
Цели и задачи
Главная цель юридического аудита – приведение деятельности предприятия в соответствие с законом. Рассмотрим основные цели проверки:
- Выявление нарушений закона.
- Получение сведений о юридическом аспекте существования предприятия от независимого источника.
- Анализ степени риска наложения на компанию санкций.
- Формирование стратегии ликвидации недочетов.
- Увеличение ликвидности фирмы.
- «Прозрачность» компании в глазах инвесторов, банков и клиентов.
- Нахождение потенциальных убытков предприятия ввиду наложения административной ответственности, претензий от налоговых служб, контрагентов.
Какие существуют ошибки при юридическом аудите (экспертизе) документов?
В ходе аудиторской проверки выполняются следующие задачи:
- Проверка правильности расчета налогов.
- Рациональное применение имеющихся финансовых ресурсов.
- Проверка отражения активов и пассивов в отчетности.
- Исследование документации, которая прилагается к отчету.
- Правильность изменения размера капитала организации.
- Соответствие показателей синтетического и аналитического учета.
- Проверка фиксации в отчете задолженностей предприятия.
- Соответствие деятельности компании учетной политике.
- Проверка соответствия хозяйственных операций юридическим нормам.
- Содействие в организации бухучета.
- Помощь в налоговом планировании и исчислении.
- Консультация касательно ведения ключевой документации.
- Предоставление экспертных оценок.
- Формирование правильно составленных учредительных документов.
Аудитор не только проверяет деятельность компании, но и оказывает информационные услуги.
Нормативная база
Юридический аудит регулируется целым рядом нормативных актов, таких как:
- ФЗ от 30 декабря 2008 года №307-ФЗ. Это один из главных законов, регулирующий аудит предприятий. В нем прописано понятие юридического аудита и его содержание. Согласно пункту 6 статьи 1, правовой аудит является услугой, сопутствующей основной проверке.
- Пункт 1 статьи 17 ФЗ от 8 августа 2001 года №128. Согласно этому нормативному акту, компании, занимающиеся аудиторской деятельностью, должны получить соответствующую лицензию в обязательном порядке. До 2006 года получение лицензии было необязательным, однако в этом году был принят закон ФЗ №156, который сделал этот пункт обязательным. Однако конкретно юридический аудит считается сопутствующей услугой. Соответственно, к нему не применим рассмотренный закон. То есть организации, занимающиеся именно правовой проверкой, могут не получать лицензию.
- Глава 39 ГК РФ. Оказание аудиторских услуг выполняется на основании договора возмездного предоставления услуг. К этому соглашению не предъявляется специальных требований. Соглашение составляется в соответствии с нуждами сторон.
К СВЕДЕНИЮ! В связи с тем что юридический аудит не лицензируется, у руководства предприятия возникают проблемы с выбором компании. Практически каждый ИП может заняться этой деятельностью, но не всегда ее качество является удовлетворительным. Рекомендуется выбирать крупную компанию, с лицензией на осуществление аудита. Правовая проверка будет только одним из аспектов ее деятельности.
Как осуществляется юридический аудит?
Для осуществления проверки требуется выбрать хорошую аудиторскую компанию. Затем формируется перечень задач, поставленных перед аудитором. Сделать это нужно в письменной форме. Потом происходит встреча со специалистом. На ней решаются следующие задачи:
- Анализ имеющихся проблем.
- Анализ сложности предстоящей проверки.
- Стороны обговаривают сроки оказания услуги и ее стоимость.
Затем составляется договор. Только после его подписания осуществляется проверка. По запросу клиента специалист может формировать промежуточные отчеты.
Ответственность руководителя предприятия – предоставление аудитору всей полноты информации о предприятии. В частности, нужно предъявить такие документы, как:
- Уставная документация.
- Учредительная документация.
- Различные лицензии и сертификаты.
- Корпоративные документы.
- Бумаги, связанные с кадровым составом.
- Заключение по инвестициям.
- Информация о дебиторских и кредиторских долгах.
- Сведения об уставном капитале.
- Бумаги, связанные с управленческой деятельностью.
- Назначение органов управления.
- Правоустанавливающие бумаги.
- Документы, сопровождающие различные сделки.
- Реестр акционеров.
Рассмотрим порядок проведения юридического аудита:
- Специалист составляет индивидуальный план проверки.
- Изучаются документы, предоставленные предприятием.
- Проводится систематизация полученной информации.
- Проводится анализ документов.
- Все документы сверяются с существующими законами.
- Формируется отчет о проделанной работе. В него включаются имеющиеся в компании недочеты.
К СВЕДЕНИЮ! По желанию руководства предприятия аудитор может проводить проверку сразу по нескольким направлениям. К примеру, можно получить уголовно-правовой аудит. Он требуется для анализа возможного наложения санкций на компанию.
Требования к аудитору
Специалист, осуществляющий проверку, должен соответствовать ряду требований. В обратном случае результаты аудита будут бесполезными. Недостоверная информация вредна, прежде всего, для самого руководства. На основании недостоверных сведений принимаются неправильные решения. Рассмотрим требования, которые предъявляются к аудитору:
- Объективность и независимость. Специалист не должен быть субъективным и предвзятым.
- Наличие юридических знаний. Специалист должен знать не только центральные законы, но и актуальные поправки к ним. Для этого нужно постоянное обновление своих знаний.
- Индивидуальная работа с клиентом. У каждого предприятия могут быть свои нужды. В одном есть проблема с документами, в другом – с осуществляемыми хозяйственными операциями. Аудитор должен прислушиваться к нуждам клиента и проводить работу в соответствии с его запросами.
Соответствие специалиста всем этим требованиям поможет сделать аудит наиболее эффективным.