При проведении контрольных мероприятий инспекторов могут заинтересовать сделки с контрагентами. Возникает необходимость в запросе сведений у контрагентов. Подобная проверка называется встречной.
Основания для встречных проверок
Встречная проверка выполняется только при наличии достаточных оснований:
- Подозрение в ведении двойной документации.
- Выявление фиктивной документации.
- Установление того, что в актах содержатся недостоверные сведения.
- Подозрение в сокрытии доходов.
- Обнаружение того, что с контрагентом не заключен договор.
Встречная проверка считается внеплановой. В процессе нее истребуют определенные документы или сведения у актуальных контрагентов.
Разъяснения Минфина по поводу истребования документов
Обычно проверяющие выходят на контрагента при рассмотрении определенной подозрительной сделки. После этого они направляют контрагенту требование. В нем должны быть указания на интересующую проверяющих сделку. Минфин отметил, что в требовании не обязательно должны содержаться реквизиты запрашиваемых документов.
Из требования контрагентам должно быть понятно, о какой сделке идет речь. Компания, получившая запрос, обязана предоставить все документы, связанные со сделкой. Это требование остается актуальным, если в требовании нет никаких реквизитов.
Источник: Письмо Минфина №03-02-07/1/73833 от 15 октября 2018 года.