В ноябре 2024 года власти сделали упор на подготовку изменений к 2025 году не только в сфере налогов и взносов, но и ужесточая ответственность за ряд правонарушений. Также были отредактированы формы статотчетов и некоторых деклараций. А за подачу подложной документации ввели уголовную ответственность.
Налоги и отчетность
ФНС обновила правила ведения реестра решений о взыскании
Представители ФНС предложили отредактировать регламент ведения реестра решений о взыскании налоговых задолженностей. Так, в перечень предлагаемых изменений включили:
- В реестре планируют размещать налоговые распоряжения о перечислении цифровых рублей налоговому агенту либо налогоплательщику. Документы будет исполнять оператор платформы цифрового рубля.
- Сведения об отрицательном сальдо ЕНС планируют обновлять в реестре один раз в сутки. Сейчас же данные обновляют дважды в день ─ в 06:00 и в 15:00 по мск.
- Методы взаимодействия инспекции с кредитными учреждениями и оператором платформы цифрового рубля позднее опубликуют на официальном сайте ФНС.
Что касается даты начала действия изменений, то по плану она назначена на 1 января 2025 года. Хотя возможна отсрочка периода до 1 марта 2025 года.
Для некоторых организаций, которые производят радиоэлектронику, действует специальный налоговый режим со сниженной ставкой в 3% до конца 2024 года. Сенаторы решили продлить его еще на три года, но увеличить ставку до 8%. Также в список компаний добавлены производители оборудования для электронной компонентной базы, электронных модулей и электронной продукции.
Депутаты ГД РФ утвердили новые изменения в НК РФ
Депутаты продолжают работу над корректировкой НК РФ, которые в первую очередь коснутся правил учёта расходов на рекламу, расчета налогов и вычетов. Большая часть новшеств должна вступить в силу с января 2025 года.
Так, власти планируют запретить учет затрат на рекламу при расчете налога на прибыль, если в интернете она опубликована с нарушениями. Например, компания не сможет включать эти расходы, если:
- сведения о рекламе не зарегистрированы в Роскомнадзоре в рамках закона о рекламе;
- реклама опубликована на информационном сайте с ограниченным доступом;
- рекламу разместили на ресурсе иностранного лица, которое не соответствует требованиям российского законодательства.
Что касается федерального инвестиционного вычета, то объекты амортизируемого имущества, в отношении которого он положен, включаются по собственной изначальной цене, которая уменьшена на этот вычет. Суммы затрат, на которые меняется эта стоимость в случае реконструкции или модернизации объектов при формировании суммарного баланса амортизационных групп, уменьшаются на этот вычет. При этом его требуется рассчитать по этим расходам в рамках п. 9 ст. 258 НК РФ.
Отредактирована форма декларации по имущественному налогу
Представители ФНС изменили бланк декларации по налогу на имущество. Теперь крупнейшие налогоплательщики обязаны уточнять в декларации код территориальной налоговой инспекции по месту нахождения организации. Объекты, которые расположены за рубежом, а также другие плательщики имущественного налога, должны указывать код инспекции по фактическому месту расположения.
Также был откорректирован порядок заполнения поля «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика», для электронных доверенностей необходимо уточнять их уникальный идентификатор (GUID). Эти изменения вступают в силу с подачи декларации за 2024 год.
Соглашения о стабилизации цен можно заключать между производителями, ритейлами и регионами не только по социально значимым продуктам, но и по другим важным товарам, что стало возможно благодаря расширению перечня товаров. Ранее соглашения заключались только в некоторых регионах и не были ограничены списком товаров.
Минфин изменил формы обоснований смет
С 8 ноября 2024 года федеральные казенные предприятия обязаны использовать обновленные бланки обоснований смет и шесть новых форм. Среди них:
- обоснование затрат на приобретение услуг, товаров либо работ по электронному сертификату для соцобеспечения граждан (приложение № 229 к приказу);
- обоснование субсидирования российских регионов на закупку лекарственных препаратов для граждан с хроническим гепатитом С и находящихся под диспансерным наблюдением (приложение № 232 к приказу).
Также немного изменили 14 форм обоснований и удалили бланк обоснования оснащения образовательных учреждений компьютерным, мультимедийным, презентационным оборудованием и ПО. Формы нужно использовать уже при составлении бюджетных смет на 2025 год и плановый период. Они указаны в методических рекомендациях по составлению обоснований.
Росстат сообщил о новом порядке подачи отчета об использовании воды
В 2025 году компании и предприниматели, эксплуатирующие водные ресурсы, обязаны предоставить статистическую отчетность по новой форме 2-ТП (водхоз). Срок отправки отчета — с 9 по 22 января 2025 года.
В приложении № 5 к бланку уточнены названия загрязняющих веществ, а также добавлены новые элементы, например, бутиловый спирт третичный и диметилдисульфид. Напомним, что отчитаться по этой форме должны те, кто:
- отводит загрязненные воды;
- производит забор из водных объектов объемом более 50 куб. м воды в сутки, кроме с/х объектов;
- эксплуатирует воду из снабжающих станций в объеме более 300 куб. м в сутки для любых целей, кроме производства с/х продукции;
- пользуется водой из соответствующих объектов в объеме более 150 куб. м в сутки для производства с/х продукции;
- владеет механизмами оборотного снабжения суммарной мощностью более 5 000 куб. м в сутки, независимо от количества забираемой воды.
Территориальные органы Росводресурсов сообщат юрлицам и ИП о необходимости предоставления статотчета.
Минцифры предлагает внедрить технологию распознавания личности покупателя при продаже энергетических напитков в магазинах. Граждане будут предоставлять свои биометрические данные через специальное приложение, что позволит продавцам проверять их возраст без паспорта или других документов.
Ответственность и госнадзор
В 2025 году качество финменеджмента будут проверять по новым правилам
В начале 2025 года потребуется использовать новые правила контроля за качеством финансового управления. Как и прежде, этим будут заниматься представители Минфина в отношении ГРБС, главных администраторов прибыли и источников поступления денег для покрытия дефицита и погашения долговых обязательств.
Для расчета показателей мониторинга финансового менеджмента они обязаны предоставить ведомству следующие сведения:
- об исках, решениях, вынесенных судом, и управлении собственностью ─ до 15 апреля включительно;
- по предписаниям о назначении бюджетных принудительных мер ─ до 25 мая.
На текущий период о выявленных нарушениях потребуется сообщать до 15 мая. Учитывая эти сведения, Минфин подготовит отчет и опубликует его на официальном сайте. Главные администраторы могут воспользоваться этой информацией, например, для выявления рисков недовыполнения доходной части бюджета.
Напомним, Минфин недавно утвердил рекомендации по мониторингу финансового менеджмента, которые следует применять с 2025 года по мере готовности, но не позже 1 января 2026 года.
За поддельные документы мигрантов грозит штраф до 60 млн рублей
Власти ужесточили наказание за подделку документов для мигрантов. Речь идет о документах, которые необходимы для переезда гражданина другой страны в России в целях последующей трудовой деятельности. Новые штрафы начали действовать 23 ноября 2024 года.
Под действие закона подпадают правонарушения, связанные с подделыванием удостоверений личности, печатей, разрешения на ведение какой-либо деятельности на территории России. За первичный проступок грозит штраф до 10 млн рублей, а при повторном случае ─ до 60 млн рублей с конфискацией оборудования для подделки.
Ранее применяли общую норму, которая не уточняла конкретную цель действий. Штраф для компаний составлял 30 000-50 000 рублей, а за вторичный проступок ─ 50 000-100 000 рублей. Орудия также конфисковывались во всех случаях.
Минтруда подготовило стандарт для договоров на услуги по СОУТ и обучению охране труда, которые будут использовать при проведении тендеров на предоставление услуг по спецоценке и ОТ. В стандарт включат два раздела, посвященные правам и обязательствам обеих сторон.
За подложную декларацию могут лишить свободы на срок до 4 лет
Представители ГД РФ приняли в окончательной редакции законопроект с поправками к УК РФ, которые предполагают введение ответственности за предоставление в госорганы заведомо ложных счетов-фактур и деклараций от имени организаций. Документы будут считаться таковыми, если в них указана недостоверная информация о поставке товаров, предоставлении услуг, выполнении работ либо о передаче имущественных прав.
Депутаты предложили три вида наказания:
- штраф 100 000-300 000 рублей либо в размере дохода за период до 24 месяцев включительно;
- обязательные работы длительностью до четырех лет;
- тюремный срок аналогичной длительности со штрафом величиной до 80 000 рублей или в размере прибыли за последние полгода.
Если же указанные действия совершит ОПГ или преступление повлечет существенную материальную выгоду для злоумышленников, то им грозит до 5 лет обязательных работ либо тюремный срок до 7 лет со штрафом до 800 000 рублей либо в размере дохода, полученного в течение 5 лет.
Минпромторг добавил индикаторы риска в рамках госнадзора за АЗС
Ведомство утвердило два дополнительных индикатора риска в рамках госнадзора в отношении исполнения требований к транспорту с колесами, топливу и электрической энергии. Новшества начали действовать 5 ноября 2024 года.
Новый показатель планируют применять, если на АЗС топливо одной марки дешевле средней покупательской цены в субъекте на 3% и более. Сведения об этой стоимости есть в еженедельном отчете, сформированным на основании результатов мониторинга за производством нефтепродуктов.
Другой индикатор — это выявление за квартал 50 и более случаев аварийного отключения электрической энергии в связи с физическим износом ЛЭП, трансформаторов, распределительных станций и аналогичного оборудования. Этот индикатор уже использовали, но он был утвержден в отдельном документе, который утратил силу в связи с введением новых показателей.
Правительство предложило ввести штрафы для ИП и юрлиц, нарушающих квоту на трудоустройство людей с инвалидностью или отказывающихся их принимать. Штрафы для ИП составят от 30 000 до 50 000 рублей, для организаций ─ от 50 000 до 100 000 рублей. Сейчас ответственность предусмотрена только для должностных лиц, и штрафы для них планируют увеличить с 5 000 до 30 000 рублей.
Минтранс расширил перечень индикаторов риска
Ведомство планирует увеличить список показателей риска в сфере автоперевозок. В перечень индикаторов, которые учитываются при федеральном госконтроле в отношении автотранспорта, городского наземного электрического транспорта и дорожного хозяйства, может быть добавлен новый критерий.
Этот показатель будет учитывать ситуацию, когда водитель в течение 3 календарных месяцев привлекался к административной ответственности за нарушение ПДД от трех раз и более. Например:
- за управление ТС без водительского удостоверения, полиса ОСАГО, путевого листа либо без товарно-транспортных документов;
- за неиспользование ремней безопасности;
- за игнорирование дорожных знаков или разметки;
- за управление транспортом с неисправностями.
Напомним, если в 2024 году надзорные органы выявят хотя бы один из показателей риска, то по согласованию с прокуратурой будут проведены внеплановые проверки.
Ростехнадзор добавил четвертый индикатор риска в сфере горных работ
В ходе проверки лицензий на работу маркшейдеров было предложено добавить еще один параметр, позволяющий оценить уровень риска. Этот показатель касается неполного содержания пояснительной записки к проекту развития горных работ, которую лицензиат предоставляет в ведомство. Индикатор начали учитывать уже с 5 ноября 2024 года.
Если в записке не будут указаны сведения о специалистах маркшейдерской службы или о тех, кто обследует места горного производства по договору с лицензиатом, то Ростехнадзор вправе приехать с внеплановой проверкой. Также госорганы могут проверить информацию об образовании, квалификации, аттестации по промбезопасности, а также общий стаж работы по специальности.
Банки и МФО планируют предоставлять меньше информации в БКИ, например, исключая сведения о месте рождения физических лиц из кредитных историй. Это значит, что они больше не будут передавать эти данные в бюро. Изменения вступят в силу через 180 дней после публикации закона.
Другие новости
Президент утвердил меры по оптимизации количества госслужащих
В 2025 году планируется оптимизировать количество федеральных служащих. В течение двух месяцев руководители федеральных госорганов обязаны рассмотреть вопрос о необходимости сокращения штата территориальных подведомственных учреждений и представить свои предложения властям. Правительство примет решение к 31 марта 2025 года и подготовит доклад для президента.
Если сокращение произойдет с 1 июля 2025 года, то деньги, направленные на их зарплаты, освободятся и будут использованы в качестве премий. Сокращение должно затронуть не менее 10% от максимальной штатной численности госслужащих.
После сокращения уже не получится увеличить количество сотрудников, кроме тех ситуаций, когда у федерального органа расширятся функции, требующие дополнительных специалистов. При этом сокращение не коснется новых регионов.
Президент объявил о введении с 2025 года новой системы оплаты труда для бюджетников, предназначенной для увеличения уровня доходов и выравнивания зарплат специалистов одной квалификации в разных областях. С 2027 года эту модель распространят на всю страну.
Изменена форма справки о средней зарплате для расчета пособия
Минтруда и социальной защиты населения представили проект нового формата документа, предназначенного для подтверждения среднего заработка при оформлении пособия по безработице. В новой версии документа будут внесены две технические правки:
- для ИНН и КПП работодателя предусмотрят отдельные поля;
- поле «Адрес места жительства» переименуют в «Адрес регистрации по месту жительства (пребывания)».
Обновленную форму справки необходимо использовать с 1 января 2025 года.
Напомним, с начала 2025 года также начнет действовать новый порядок регистрации граждан для поиска подходящей работы, регистрации безработных россиян и определения подходящей должности органами ЦЗН. Эти правила реализуют через платформу «Работа в России» и портал госуслуг.
Минстрой планирует отредактировать задание на проектирование объекта капстроительства
Для обновления документации, которая используется при проектировании объектов капитального строительства и в рамках госзакупок, ведомство планирует отредактировать форму задания на проектирование. Обновленная версия задания будет включать информацию о стоимости строительства, включая цену основного объекта, работ по возведению фундамента, оборудования, а также суммарную стоимость проектных и изыскательских работ. Эти сведения потребуется уточнять в десятом разделе «Требования к основным технико-экономическим показателям».
Изменения также коснутся форм задания на проектирование, утвержденных приказами № 125/пр и 307/пр.
Минфин подготовил изменения для Правил № 1896, которые начнут применяться с 2025 года при предоставлении субсидий на другие цели. Учреждения получат финансирование на мероприятия по информатизации, предоставив пакет документов в ГРБС в Минцифры. Ведомство примет решение о субсидировании в течение 10 рабочих дней.
Разработан приоритетный порядок выплат на жилье молодым семьям
Правительство РФ утвердило регламент приоритетного предоставления социальных выплат молодым семьям, участникам СВО, для покупки либо строительства жилья. Материальная поддержка распространяется на семьи, в которых возраст обоих супругов не превышает 35 лет, а также на одиноких родителей до 35 лет с одним или несколькими детьми.
Основным условием является необходимость улучшения жилищных условий. Однако семья должна была встать на учет в этом статусе до 1 марта 2005 года. Также в перечень входят многодетные семьи и те, в которых один или оба родителя участвовали в СВО.
Размер финансовой поддержки составляет 30% от стоимости жилья для бездетных семей и 35% для остальных семей. Полученные деньги разрешено использовать для покупки дома или квартиры, строительства жилья, а также для внесения первоначального взноса либо погашения ипотечного кредита.