Компания уже четвертый месяц не платит поставщику. Денег на счете мало, но бизнес продолжает работать. В такой ситуации у организации могут появиться «признаки банкротства юридического лица» еще до решения суда.
Здесь важно разделить два правила. Трехмесячная просрочка — это общий признак банкротства по статье 3 Закона № 127-ФЗ. А долг в 2 млн рублей — общий порог для возбуждения дела по заявлению кредитора.
Ну а сегодня разберем, как работают эти условия, какие долги учитывают и когда руководитель уже должен обращаться в суд.
О понятии
Итак, признаки банкротства юридического лица — это установленные законом обстоятельства, которые указывают на неспособность организации вовремя рассчитаться.
Обращаясь к первоисточнику, пункт 2 статьи 3 Закона № 127-ФЗ связывает общий признак с просрочкой. Юридическое лицо считается неспособным исполнить соответствующие требования, если они не погашены в течение трех месяцев после наступления срока.
Речь идет о денежных обязательствах перед кредиторами, выходных пособиях и оплате труда, а также обязательных платежах. Например, значение может иметь просроченный долг перед поставщиком, банком или бюджетом.
Однако сам термин легко понять слишком широко. Убыток за год или падение выручки могут говорить о проблемах. Но сами по себе они не являются признаком из статьи 3.
Три месяца и 2 млн рублей — не одно условие
Вот здесь чаще всего и возникает ошибка. Иногда три месяца и 2 млн рублей называют двумя признаками банкротства. На самом деле эти цифры отвечают на разные вопросы.
Статья 3 говорит о неспособности исполнить обязательство после трех месяцев просрочки. А статья 6 и статья 33 Закона № 127-ФЗ устанавливают денежный порог. По общему правилу требования к юридическому лицу должны составлять не менее 2 млн рублей, чтобы суд мог возбудить дело о банкротстве.
То есть первый критерий характеризует состояние должника. Второй нужен для начала судебного дела по заявлению кредитора.
Пример ситуации
Допустим, компания должна поставщику 700 000 рублей уже четыре месяца. Трехмесячная просрочка есть. Однако если учитываемые требования к компании составляют только 700 000 рублей, общего порога в 2 млн рублей для дела по заявлению кредитора нет.
А вот долг в 2,4 млн рублей просрочен лишь месяц. Денежный порог достигнут, но трехмесячный срок еще не истек.
Поэтому формула «2 млн плюс три месяца» подходит для проверки общего условия обращения кредитора. Но 2 млн рублей не входят в формулировку самого признака из статьи 3.
Кстати, кто и при каких условиях может запустить процедуру, мы отдельно разобрали в статье про заявление о признании банкротом.
Какие долги учитывают
Не вся задолженность влияет на банкротные критерии одинаково. Статья 4 Закона № 127-ФЗ отдельно определяет, что учитывать.
Например, значение имеют долги за товары, работы и услуги. Кроме того, учитываются суммы займа с подлежащими уплате процентами, неосновательное обогащение и вред имуществу кредитора.
А вот неустойки, штрафы, пени и проценты за просрочку в расчет признаков не входят. То же касается упущенной выгоды и других перечисленных законом санкций.
Поэтому сумма в претензии и сумма, важная для банкротства, могут различаться. Крупная пеня не увеличивает основной долг для этого расчета.
Кроме того, статья 4 исключает отдельные требования. Например, не учитывают обязательства перед участниками должника, которые возникли из самого участия в юридическом лице.
Проще говоря, сначала нужно разобрать состав задолженности. И только затем сравнивать нужную сумму с банкротным порогом.
Признаки еще не означают банкротство
Компания с трехмесячной просрочкой еще не становится банкротом сама по себе.
По статье 2 Закона № 127-ФЗ банкротство организации — это неспособность должника, признанная арбитражным судом. Поэтому наличие признаков и готовый статус банкрота — разные вещи.
Например, компания может погасить долг до рассмотрения заявления. Кроме того, она вправе спорить о размере или основании требования.
То есть логика выглядит так:
- сначала у компании возникают финансовые трудности;
- затем могут появиться предусмотренные законом признаки;
- банкротом организацию признает арбитражный суд.
При этом бухгалтерские показатели помогают увидеть кризис раньше. Однако они не заменяют юридические критерии закона.
Неплатежеспособность и недостаточность имущества
Кроме трехмесячной просрочки, руководителю важно знать еще два понятия из статьи 2 Закона № 127-ФЗ.
Неплатежеспособность означает прекращение части платежей из-за нехватки денег. Причем недостаточность денежных средств предполагается, пока не доказано иное.
Недостаточность имущества — это ситуация, когда денежные обязательства и обязательные платежи превышают стоимость активов.
Например, у компании может не хватать денег на текущий платеж, хотя у нее есть дорогое имущество. А бывает наоборот: касса пока позволяет платить, но общий объем обязательств уже выше стоимости активов.
Важно понимать, что эти признаки имеют самостоятельное значение. Статья 9 Закона № 127-ФЗ прямо связывает неплатежеспособность и недостаточность имущества с обязанностью должника обратиться в арбитражный суд.
Обязанность руководителя обратиться в суд
А вот здесь нельзя просто ждать долга в 2 млн рублей. Для собственного заявления организации этот порог не является универсальным условием.
В частности, обязанность может возникнуть, если расчет с одним кредитором лишит возможности полностью рассчитаться с другими. Кроме того, основанием станет ситуация, когда взыскание имущества существенно осложнит работу компании.
Статья 9 также называет неплатежеспособность, недостаточность имущества и отдельный случай с долгами перед работниками. Если соответствующие обстоятельства возникли, заявление подают в кратчайший срок. Общий предел — не позднее одного месяца.
Поэтому руководителю нельзя ждать механического сочетания «2 млн рублей и три месяца». Обязанность самой компании подать на банкротство может возникнуть раньше и по другим основаниям.
Кроме того, при признаках из статьи 3 или обстоятельствах из статей 8 и 9 появляются обязанности по раскрытию сведений. Статья 30 Закона № 127-ФЗ дает руководителю 10 рабочих дней для включения соответствующей информации в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц.
Специальные правила для отдельных компаний
Три месяца и 2 млн рублей — общий режим. Однако для отдельных юридических лиц Закон № 127-ФЗ устанавливает специальные признаки.
Например, для стратегических предприятий и субъектов естественных монополий срок просрочки составляет шесть месяцев. Для возбуждения дела действует порог 3 млн рублей. Кроме того, закон устанавливает для таких должников дополнительные специальные правила.
У финансовых организаций критерии другие. Поэтому перед расчетом сначала стоит проверить статус самого должника.
Проще говоря, общие статьи 3, 6 и 33 нельзя без оговорок переносить на компанию, для которой Закон о банкротстве установил специальный режим.
Проверка при появлении просрочки
Если компания перестала вовремя платить, одного подсчета дней мало. Лучше сразу разложить ситуацию на несколько вопросов.
Проверка выглядит так:
- Определите обязательства, срок исполнения которых уже наступил.
- Отделите основной долг от штрафов, пеней и других санкций.
- Посчитайте длительность просрочки по каждому обязательству.
- Сравните учитываемые требования с порогом для этой категории должника.
- Проверьте неплатежеспособность и недостаточность имущества.
- Оцените, не возникла ли обязанность самой компании обратиться в суд.
В итоге признаки банкротства — это не просто крупный долг. Сначала важны характер задолженности и срок просрочки. Затем проверяют условия для судебного дела, а руководителю нужно отдельно оценить основания собственного обращения в суд.