Представители ФНС утвердили справочники и правила их ведения, которые используют в процессе налогового мониторинга. Согласно Информации ФНС, документы опубликованы на их официальном сайте, и образуют так называемый Цифровой налоговый кодекс.
Цифровой НК РФ
21 сентября 2023 года сотрудники инспекции заявили о разработке единой цифровой методологической модели, которая включает справочники, необходимые для проведения налогового мониторинга. Их всего три:
- СКОНТ нужен для утверждения контролей (этапов контролей);
- CРЕГ ─ справочник регистров;
- СНКРФ ─ справочник, включающий статьи НК РФ.
Эти документы используют в прикладной системе АИС «Налог-3», а также в информсистемах налогоплательщиков, к которым у ФНС есть доступ.
Помимо справочников, для автоматизации налоговых проверок в рамках цифровой модели разработали проекты электронных сервисов, которые применяют для контроля по налогу на прибыль. Они включают список контролей и алгоритмов их выполнения субъектом и инспекцией. Это позволит автоматически уточнять достоверность данных и согласовывать базу по налогу на прибыль.
По словам представителей ФНС, это новшество позволит усовершенствовать информационное взаимодействие между ведомствами и организациями. Таким образом, цифровой НК значительно упростит проведение проверок, снизит уровень неопределенности и риски при расчете налогов.
Правила ведения справочников
Порядок ведения и формирования справочников унифицирован в соответствующих приказах от инспекции. Например, правила ведения СНКРФ утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-23/632, где определена структура содержания статей НК РФ. Так, в состав справочника входит 2 блока:
- STNK со статьями;
- PNK с пунктами.
При формировании база заполняется автоматически. Также в документе подробно расписан формат файла, в котором зашифрованы сведения. Аналогичный порядок касается и СРЕГ, содержащие регистры для налоговой проверки. Он унифицирован в Приказе ФНС № ЕД-7-23/633. Этот цифровой справочник состоит из 11-ти таблиц, включающих те или иные регистры:
- стандартные регистры;
- связанные регистры;
- регистры и виды налогов;
- группы граф регистров;
- графы регистров;
- справочники;
- графы регистра и справочников;
- графы регистра и показатели налоговой декларации;
- графы регистров и статьи НК РФ;
- алгоритмы граф регистров;
- графы регистра и контроли.
Описание их реквизитов представлено в соответствующих таблицах так же, как и описание файла обмена.
И наконец-то третий справочник СКОНТ, предназначенный для целей этапов контроля проверки, утвержден в Приказе ФНС № ЕД-7-23/631. Он включает девять таблиц, соответствующих блокам:
- блок контроля;
- блок контроля и видов налога;
- контроли;
- контроли и статьи НК РФ;
- этапы контролей;
- этапы контролей и статьи НК РФ;
- подэтапы контролей;
- подэтапы контролей и статьи НК РФ;
- контроли и виды документов.
К каждой из таблиц приложено подробное описание файла обмена, а также описание структуры самой таблицы.