Отвечаем на вопросы бесплатно
Консультант онлайн
Задать вопрос

Показатели оценки риска налоговой проверки в 2022 году

350

На сайте ФНС опубликованы новые коэффициенты рентабельности активов, товаров и уровень налоговой нагрузки в каждой отрасли. Теперь организации могут сверить текущие показатели, оценив риск попадания в список юрлиц, подлежащих внеплановой проверке.

Резидент РФ в лице ИП и организаций может быть внесен в список юрлиц, подлежащих налоговой проверке. Однако сотрудники ведомства чаще навещают предприятия, которые вызывают подозрения в сфере уплаты налогов и взносов.
Точные характеристики, определяющие риск попадания в перечень подконтрольных учреждений, ФНС публикует на официальном портале. Так, в мае 2022 года на сайте можно найти данные о рентабельности активов, товаров и сведения о средней налоговой нагрузке за 2021 год. Эта информация утверждена Приложением № 3 и 4 к Приказу № ММ-3-06/333.

Характеристики отбора компаний для проверки

В первую очередь налоговая инспекция обращает внимание на предприятия, соответствующие ряду характеристик. Так как существует несколько типов мониторинга, сотрудники ведомства досконально анализируют все сведения о предприятиях в отношении каждого. Три основных вида:

  1. Стандартный подразумевает плановую проверку документации без выезда. Сотрудники анализируют 7 основных показателей:
    • усредненный коэффициент налоговой нагрузки в конкретном ОКВЭД, которые исчисляют ежегодно и публикуют в разделе «Контрольная работа» на официальном портале ФНС;
    • часть вычетов по НДС более 89%, при этом вычислить «свою» долю можно, разделив общую сумму вычетов НДС на сумму НДС и умножить на 100%;
    • средний доход каждого работника не соответствует зарплате в конкретной сфере;
    • сотрудничество с несколькими контрагентами, незаконно уменьшающее сумму налога;
    • наличие необъяснимого налогового риска, например, результат работы с компаниями-«однодневками» или с инвалидами;
    • отсутствие пояснительной документации по несоответствиям;
    • приближение к максимальным коэффициентам при использовании спецрежимов.
  2. Чтобы отправиться на выездной внеплановый мониторинг, инспекторы интересуются:
    • семью коэффициентами, указанными выше;
    • активной сменой ФНС;
    • отклонением в рентабельности товаров и активов, величина которой меньше последних среднеотраслевых коэффициентов минимум на 10%;
    • затратами, увеличивающимися активнее, чем прибыль;
    • работой, которая приносит убытки на протяжении 2 лет и более.
  3. Для ИП являются подозрительными следующие характеристики:
    • семь общих;
    • сумма расходов практически равна сумме доходов;
    • профессиональный вычет составляет 83% и более.

Компания может систематически проверять эти показатели самостоятельно, чтобы избежать неприятностей с налоговой. Ведь иногда наличию таких характеристики есть вполне законное объяснение.

Как не стать «недобросовестным» налогоплательщиком

Несмотря на обилие показателей, которые инспекция анализирует при составлении перечня претендентов на выездную проверку, существует совокупность других обстоятельств. Соответствие хотя бы нескольким элементам может послужить причиной тому, что предприятие пытается получить необоснованную выгоду.

Итак, на основании п. 5 Постановления Пленума № 83 у сотрудников налогового ведомства вызывают подозрение следующие характеристики:

  • невозможность совершения финансовых передвижений из-за нехватки времени, недоступного места нахождения имущества либо средств, которые требуются для изготовления продукции или оказания услуг;
  • неимение условий для получения результатов в конкретной экономической сфере из-за отсутствия соответствующих работников, ОС, сырья, складов либо ТС;
  • учет налогообложения операций, связанных с получением налоговой выгоды, если для этой сферы нужно совершить другие действия;
  • движение товара, который не изготавливают в количестве, заявленном бухгалтерской документацией.

При этом наличие отдельного показателя без комплекса с другими не служит причиной для определения необоснованной налоговой выгоды.


Подпишитесь на нашу рассылку и получайте свежие подборки новостей и событий!
Сохранить:
Скопировать урл
Распечатать
Комментарии
Комментарии

Ваш вопрос – наш ответ
Задать вопрос
Задать вопрос
Консультант онлайн (Мария Власова)
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса

Подробное описание вопроса

Отправить сообщение об ошибке