Если у компании или ИП есть недоимки, которые превышают 1 млн руб. и есть решение о взыскании этой суммы, не исполненное в течение 10 дней, то ФНС вправе затребовать бумаги или сведения об имуществе, имущественных правах и обязательствах.
При игнорировании этого требования налогоплательщиком ФНС имеет право отправить запрос иным лицам, имеющим все необходимые данные или документы. Такую норму налоговая ввела Федеральным законом № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года.
С 26 июля вступит в силу приказ от 10 февраля 2020 года № ЕД-7-8/85@. Им налоговая установила список документов, которые она может истребовать (также это могут быть просто сведения), об имуществе, имущественных правах и обязательствах компании или индивидуального предпринимателя.
Список документов объемный. Вот некоторые их них:
- различные договоры (купли-продажи, аренды, хранения, перевозки, выполнения работ);
- акты (о правах, приема-передачи, списания товаров, инвентаризации, сверки взаиморасчетов);
- приходные и расходные кассовые ордера;
- регистры бухучета;
- расписки;
- свидетельства о регистрации (прав, промышленного образца, патента, на владение «ноу-хау»);
- квитанции, справки, планы, разрешения и многое другое.